这篇文章是关于免税账务小微企业增值税的会计知识，在这篇文章中，免税账务，会计朋友企名网为您详细介绍了小微企业增值税的知识，或许可以帮助您解决免税账务小微企业增值税的财税问题

小微企业增值税免税账务处理

财会(2016)22号文件规定，小微企业取得销售收入时，应当按照税法规定计算应缴纳的增值税，确认为应纳税款。当满足增值税制度规定的免征增值税的条件时，相关的应交增值税转入当期损益。

20号公告第6号规定，小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及增值税和消费税所附的城市维护建设税和教育费附加，原则上按季申报。

一是季度申报时才知道标准是否免征增值税；

第二，个税是季度申报，但报表是月度，所以月度账务处理很正常；

第三，30/9万元免征增值税，不是直接免征，而是在达标后免征。不知道是不是每个月都会免！

第四，平时账目清楚，以后会更“舒服”！

第五，对财税从业人员的一个基本要求就是“精”！

账务处理推荐如下：

1.每月取得销售收入时，应按照税法规定计算应缴纳的增值税，确认为应纳税款。

借记：应收账款/应收票据/银行存款等科目。

贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目。

应交税金——应交增值税

按照机构所在地城市维护建设税适用税率和教育费附加率，计算计提城市维护建设税和教育费附加。

借：税和附加费

贷：应交税费——应交城市维护建设税。

应交税金——应交教育费附加

应交税金——应交地方教育费附加。

2.季度申报时，满足增值税制度规定的免征增值税条件时，相关应纳增值税转入当期损益，建议转入“营业外收入”明细科目。

借：应交税费-应交增值税

贷款：营业外收入

需要提醒的是，相关应交增值税转入当期损益，不包括当期未收回全部专用发票或未按规定开具红色专用发票而开具增值税专用发票时，向主管税务机关缴纳的增值税。

3.季度末，在满足增值税制度规定的免征增值税条件时，冲减当季计提的城市维护建设税和教育费，作相反的会计分录。

借：税费(红色)

贷：应交税金——应交城市维护建设税(红色)

应交税费——应交教育费附加(红色)

应交税金——应交地方教育费附加(红色)

需要提醒的是，冲回的城市维护建设税及教育费附加不包括主管税务机关在未收回全部专用发票或未按规定开具专用红字发票的当期开具增值税专用发票时计算缴纳的城市维护建设税及教育费附加。

免税账务小微企业增值税加工如上所述，3万元以下可免征增值税。至于其他税费，如教育费附加、城建税等，可以转入营业外收入。其他税费相关问题请关注会计实务更新！

这就是账务处理对《小微企业增值税免税账务处理》的全部评价。如果你是会计，在学习《https://www.zhucesz.com/小微企业增值税的处理》时有任何疑问，可以联系客服或者在评论区留言

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