公司在生产经营过程中，由于资金暂时短缺，不可避免地与银行或股东发生贷款交易。对于财务人员来说，要掌握贷款利息的会计处理。那么，会计分录是如何从股东那里借到利息的呢？可以税前扣除吗？让我们和企名网一起来看看吧。

向股东借款利息，会计分录

1.当股东借钱时，他们应该是以下分录：

借：其他应收款。

贷款：银行存款

2.股东偿还贷款利息时，为以下分录：

借方：银行存款

贷款：财务费用-利息收入

3.当股东偿还贷款时，他应是以下分录：

借方：银行存款

贷：其他应收款

其他应收款主要包括应收的各种债权和罚款、应向职工收取的各种预付款、定金，定金是指除应收票据、应收账款、预付款项、应收股利、应收利息以外的各种应收款项和暂付款。

向股东借款的利息可以税前扣除吗？

答：根据企业所得税法的有关规定，企业向股东发放贷款的利息，在一定条件下可以税前扣除。

两个条件：一是贷款金额和股权投资比例不超过2:1，如果是企业，为533601；第二是利率不超过同期银行贷款利率。

综上所述，当企业借款人为自身股东时，只有在债权投资与股权投资的比例(2: 1)前提下计算的利息额才允许税前扣除，超过该比例的贷款利息不得税前扣除。

股东出资未足额到位的，企业借款发生的利息费用不能在当期扣除。注意，投资者的实收资本和应付资本的差额计算的利息不能在税前扣除。如果是股东自己造成的，就必须由股东承担，国家不会承担这部分费用，所以要增加应纳税所得额。

参考政策文件：《人民共和国企业所得税法》第46条。

《财政部、关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》国税发[2008]121号)

公司的贷款利息支出可以全额税前扣除吗？

根据企业所得税法的有关规定：

由于企业发生的利息支出属于与取得应纳税所得额相关的支出，所以企业的贷款利息支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除。

利息费用的税前扣除：费用化和资本化。

结合《人民共和国企业所得税法实施条例》第37条的规定，可以得出结论：

符合税法规定的利息支出，允许在税前扣除，但不符合税法规定的利息支出，应在企业所得税汇算清缴时进行相应调整。

向股东借款增加资本公积会计分录

会计分录应该做些什么来增加股东利益？

1.借钱时：

借：库存现金/银行存款。

贷款：其他应付款/短期贷款

2、按贷款协议上的利息计算。

(1)提取时，做以下分录：

借：财务费用

贷款：应付利息

(2)支付利息时，做以下分录：

借：应付利息

贷：库存现金/银行存款。

以上就是关于股东借款利息的介绍，希望对大家有所帮助。想了解更多，请继续关注企名网！