易错一：四季度所得税未计提，本年利润跨年度计提，不规范。

季度所得税应计额：

借方：所得税费用

贷款：应交税费-应交所得税

结转所得税：

借方：本年利润

贷项：所得税费用

易错2:股东资金(老板)总是和企业资金混在一起。

没错。如果股东帮助企业垫资，需要计入“其他应付款”。如果股东决定“增资”，需要办理相关手续，计入“实收资本”，否则以后还要缴纳清算税。

1.这只是预付款。

借方：银行存款

贷款：其他应付款-股东

2.股东捐钱，但不给股份：

借方：银行存款

贷款：资本公积

PS:股东捐赠不计入营业外收入。

3.股东增资

借方：银行存款

贷款：实收资本-股东

易错3:年度利润不结转。如果收盘利润没有结转，就没有办法影响背后的所有者权益。

结转本年利润(如有利润):

借方：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

结转本年利润(如果是亏损):

借方：利润分配-未分配利润

贷款：本年利润

易错4:增值税加抵扣记为“其他收入”

一般用加、减来冲减“成本”，只有在“成本”不能冲减时才确认收入。

会计处理：

1.抵销成本的增加和减少：

借：应交税费-增值税加抵扣

贷：生产成本-X农产品

2.当成本不能抵销时，计入“其他收入”:

借：应交税费-增值税加抵扣

贷款：其他收入(小企业用“营业外收入”)

3.当月有未缴增值税。

借：应交税费-未付增值税

贷项：应交税费-增值税加抵扣

易出错五：年终奖不能在年底计提。

如果年终不计提年终奖，新一年的账目会带来很大的麻烦，需要受益于“上年年末损益调整”科目

(1)年终奖的计提

借：间接费用-工资和薪金

贷款：应付款-工资和薪金

(2)发放年终奖：

借：应付款项-工资和薪金

贷款：银行存款

应交税费-个人所得税20000元

零售、餐饮等易出错六：企业长期不开发票，带来涉税风险。

申报未开票收入与申报已开票收入相同。但需要注意的是，如果企业一次都没有出票，最好不要申请未开票收入。

借：银行存款或现金。

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税

易错's从错七：出发一次性支付一年的房租，是否可以一次性计入费用。

这个问题很让会计头疼，有的说是，有的说不是，正确答案是一次性支付1-12月的房租，可以不跨新年计入费用。如果从今年5月到明年4月交房租，需要每月摊销。

1.如果一次性付款只用于当年租金12万。

会计处理：

借：管理费-租赁费12万元。

贷款：银行存款12万元。

2.如果支付了新年租金，则应计入“预付款”。(5月至次年4月)

借方：预付账户-租赁费120000元。

贷款：银行存款12万元。

在接下来的一年里，费用可以按月分摊，也可以一次付清。

借：管理费-租赁费1万元。

贷款：预付账户-租赁费10000元。

或者：(本年度一次性收费)

借：管理费-租赁费8万元。

贷款：预付账户-租赁费8万元。

分录八， 易错：工具、瓶装水、药品和防护设备都包含在“员工福利”中。

这对于许多会计新手来说很容易犯。只要把员工用的东西都纳入“员工福利”，其实这样做太“蠢”了。在使企业白白损失大量进项税的同时，又有增加职工福利金额的压力。实际上，瓶装水是日常办公生产所必需的，可以计入“管理费用”或“生产成本”；工装、药品、防护用品可全额计入“劳保费”。

https://www.zhucesz.com/月，企业定制瓶装水500元，其中200元用于t

https://www.zhucesz.com/月份，企业为员工定制了2万元，买了口罩300元，给讲师买了润喉糖100元。

借：管理费——，劳保费20400。

贷款：银行存款20400。

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