缴纳季度所得税的会计分录，是怎么做的？

1.如果每个季度都有缴纳所得税，那就必须计提、结转，不计提就要向分录缴纳，一方面利润表不能反映净利润的真实数据；另一方面，‘应交税金——所得税’科目一直有借方余额。

2、会计处理

(1)在季度末，提取时

借：所得税

贷款：应交税费-所得税

(2)当在季度末结转时

借：本年利润

贷款：所得税

(3)下个月发工资时

借：应交税费-所得税

借出：银行存款等。

企业所得税什么时候申报？

《企业所得税法》第五十四条-企业所得税在分月或分季预缴

企业应当在月份或者季度结束后15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当于年度终了后五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，进行汇算清缴，结清应退税款。

企业报送企业所得税申报表时，应当按照要求附送财务会计报告和其他有关资料。

企业应纳税所得额的确定，是指企业的收入总额减去成本、费用、损失和可抵扣项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务而发生的直接费用和间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务而发生的销售费用、管理费用和财务费用。亏损是指纳税人生产经营过程中发生的各种营业外支出、经营损失和投资损失。

此外，在计算企业应纳税所得额时，纳税人的财务会计处理与税收法规不一致的，应当按照税收法规进行调整。除了成本、费用和损失之外，相关税收法规还规定了一些需要根据税收法规进行调整的扣除项目。

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