借方：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税金——应交所得税

贷款：银行存款

借方：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

1.企业补缴以前年度所得税时，借：以前年度损益调整——补缴所得税；应交税金为——缴纳所得税。

2.企业缴纳上年所得税时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款企业弥补上年所得税或缴纳上年所得税时，可通过“上年损益调整”、“应交税金”科目处理， 其中“以前年度损益调整”主要用于核算以前年度损益的调整，本年发现的重要前期差错更正涉及以前年度损益的调整。