公司往来账户的科目取决于资金是贷方还是借方。当公司的当期款项来自借款人时，属于负债账户，计入其他应付款。当公司往来账户为出借人时，属于资产类账户，需要计入其他应收款。

公司之间往来账户的会计分录如下：

1.贷款时：

借：其他应收款。

贷款：银行存款

2.收到的利息：

借：银行存款/库存现金。

贷款：财务费用

3.收到还款后：

借方：银行存款

贷：其他应收款