对于企业的经济业务来说，并不是所有的业务都能及时拿到相应的发票。对于尚未开具发票的收入，应纳入应收账款科目进行核算。分录应该如何对待会计？

未开单收入分录

会计分录，像正常收入一样，可以称为：

借：应收账款(银行存款)

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

需要特别注意：

该凭证下的原始附件不是发票。可以做个表说明情况(加盖公章)，一定要附上发货清单(有存货名称、数量、单价、金额、总价)。

(2)未开具发票的收入，如确实属于对方而无发票，可按上述账户结算；如果开票时间不成熟，可以按照上面的来做账，等以后正式开票的时候再冲回来，再根据发票重新录入。

分录，取得发票或开具发票的会计师。

1.增值税普通发票的会计处理：

借：管理费

贷款：银行存款/应付账款

2.小规模纳税人开具增值税普通发票的，进行如下分录：

借：银行存款或手头现金。

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税

3.如果一般纳税人开具增值税普通发票，进行以下分录：

借：银行存款或现金。

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

分录，先付款后开发票

借方：预付账款-XXX公司

贷款：银行存款

获得输入发票的会计处理后：

借：库存商品或原材料。

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：预付账户-XXX公司

分录，已经付款但没有收到发票的会计师。

1.当月进行物料或商品的暂估入库：

借：原材料或库存商品

贷：应付账款-预计应付账款

2.在接下来的一个月或几个月中，在收到发票后注销发票：

借入：原材料或库存商品(红字金额)

贷：应付账款-预计应付账款(红字金额)

按一般规律，红字要在下月初冲回来。但是在实际工作中，如果当月发票没有到账，那么月初就要赶回到月末再暂估，工作量很大。所以一般都是等发票到了再催回来。

3.制作另一张收到发票的分录：

借：原材料或库存商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷项：应付账款-客户名称

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