企业所得税的提取和缴纳如何进行会计分录？

根据《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税按年计算，按月预缴或分季按月(季)预缴(A一般在分季)所得税年终汇算清缴的会计处理如下：

1、月度或季度拨备

借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税

2.按季度缴纳所得税。

借：应交税金——应交企业所得税；贷款：银行存款

3、次年5月31日前，汇算清缴，应纳税额(年度应纳所得税-预缴税额)。

借方：以前年度损益调整；贷：应交税费-应交企业所得税

4.纳税

借：应交税金——应交企业所得税；贷款：银行存款

5.补税损益调整

借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴时，应纳所得税小于预缴税额。

借：应交税金——应交企业所得税；贷：以前年度损益调整

7.损益调整准备金

借方：以前年度损益调整；贷：利润分配-未分配利润

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