一、增值税退税：

退税额=出口金额*增值税退税率

1.外贸企业采购货物并取得增值税进项发票：

借：材料采购

借：应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：应付账款等。

2.销售：

借方：应收账款等。

贷款：主营业务收入

3.结转成本：

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

4.不可退还的进项税额转入成本=原可抵扣进项税额-退税金额。

借方：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(转出进项税额)

5.按规定退税率计算的出口退税：

借方：其他应收款——应收出口退税款

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

6.已收出口退税：

借方：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款

第二，消费税的退还

退税额=出口金额*消费税退税率

1.报关出口后申请出口退税。

借方：其他应收款——应收出口退税款

贷款：主营业务成本

2.收到退还的消费税。

借方：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款

购入商品：借：库存商品，借：应交税金——应交增值税——进项税额，贷：银行存款或应付账款。

出口按汇率折算成人民币价值：借：银行存款——外币账户，或应收账款，贷：主营业务收入。

征税与退税的差额：借：主营业务成本，贷：应交税金-应交增值税-转出的进项税额。

结转成本时：借记：主营业务成本，贷记：库存商品。

退税审批后，钱还没到：借：应收补贴-出口退税，贷：应交税金-应交增值税-出口退税。

退税：借：银行存款，贷：应收补贴-出口退税。

如果批复中有免税，则为：借：应交税金-应交增值税-内销货物出口退税，贷：应交税金-应交增值税-出口退税。

海运费应冲减销售收入，免税时应记为：借方：主营业务收入，贷方：银行存款或应付款项。

外币与人民币的汇率差及收到外汇时中间银行的扣款，财务费用——汇兑损失和溢汇的借记。

还要注意免税和退税的期限(税中规定的)

7月25日出口一批货物，报关单金额为https://www.zhucesz.com/

我们公司不想开发票，想凭工厂开的增值税发票直接退税。货款为https://www.zhucesz.com/人民币，税额为https://www.zhucesz.com/。这批货物的退税率为17。免税和扣税怎么算？当期退税怎么算？如何计算免税额？公式是什么？谢谢你。

出口开票是出口发票，退税原本是指工厂开具的增值税发票经过认证后的退税。

会计处理：

1.从工厂收到增值税发票时：

借：https://www.zhucesz.com/出口商品库存

应付税款-应付增值税(进项税)https://www.zhucesz.com/

贷：应付账款-*** 9400

2.货物出口后

借方：应收外汇1030美元

贷款：主营业务收入-对https://www.zhucesz.com/出口

3.计算退税17

借：应收https://www.zhucesz.com/出口退税

贷款：应交税费-应交增值税(出口退税)https://www.zhucesz.com/

4.结转成本

借：主营业务成本-出口到https://www.zhucesz.com/

贷款：https://www.zhucesz.com/用于库存出口商品。

如果退税是13:

然后第3点改为借方：借方：应收出口退税https://www.zhucesz.com/贷：应交税金-应交增值税(出口退税)https://www.zhucesz.com/

借：主营业务成本-出口到https://www.zhucesz.com/

贷：应交税费-应交增值税(转出进项税)https://www.zhucesz.com/

“进项税”栏记录出口企业购进货物或者接受应税服务所支付的增值税，可以从销项税中抵扣。

出口企业购进货物或者接受应税服务支付的进项税额，用蓝色登记；退回购进货物时应核销的进项税额，应以红色登记。2.“已缴税款”栏核算出口企业当月缴纳的增值税。

“减免税”栏反映出口企业按规定直接减征或免征的增值税。“出口抵扣国内产品应纳税额”栏反映出口企业按规定退税率计算的出口货物进项税额，从国内产品应纳税额中扣除。

(退税率差异)5。“转出的未缴增值税”栏，核算出口企业月末转出的未缴增值税。上述五栏借记“应交增值税”明细账。

“销项税”栏记录出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税。出口企业销售货物或者提供应税劳务应缴纳的增值税用蓝色登记；退回销售商品应核销的销项税额，用红字登记。

“出口退税”栏记录出口企业出口的货物，在向海关办理出口申报手续后，凭出口报关单等相关单证向税务机关申报应收出口退税。出口货物退还的增值税用蓝色登记；出口货物在退税后退运或退运，且已缴纳退税款的，应以红色登记。

8.“进项税额转出”栏记录出口企业购进的产品和产成品发生非正常损失等原因，按规定不应从销项税额中抵扣并转出的进项税额。根据税法规定，不退还的部分(税率与税率的差额)在增加出口成本的同时，应“进项税转出”。

9.“转出多付增值税”栏核算出口企业月末转出的增值税。外贸企业出口收入会计分录由河北考试网竞猜栏目提供。更多河北考试会计和小考信息，请关注河北考试网/河北人事考试网！

1、外贸企业出口收入：

借：应收账款，应收外汇。

贷：主营业务收入，出口销售收入。

2.收到出口收入后：

借方：银行存款外币账户

贷：应收账款、应收外汇。

3.结转本年利润：

借：主营业务收入，出口销售收入

贷款：本年利润

外贸企业产生出口收入后收到出口收入时，应通过“应收账款”和“主营业务收入”相关二级科目进行核算。应收账款是指企业在正常经营过程中，因销售商品、产品和提供服务而应向采购单位收取的款项。

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