许多公司会计可能不熟悉股东红利。因为大部分中小企业基本不分红，也不会有太大的利润，所以总能想办法让企业实现微赢或微亏。但是企业不可能长期不盈利，会计也有可能遇到有分红的公司，尤其是全员持股的公司。今天，企名网将与您分享股东分红的会计处理。

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股东分红的会计处理

股东分红包括现金分红、股票分红和实物分红。上市公司一般采用股票分红，会计经常会遇到现金分红和实物分红。今天，我们的会计实务侧重于这两种股东股利。

一、实物分红

实物分红：即用公司生产的产品分红，但分红产品视同销售。增值税应按产品的公允价值计算。

实物分红的好处：对于企业来说，销售压力减轻，几乎可以零成本去库存。对于股东来说，可以拿到低于市场价的实物。

例如，A公司计划将A公司的产品作为股息分配给股东。产品A的成本价是70万，公允市值是100万。税率是13。A公司的股东都是自然人。

A公司产品A作为红利分配给股东，视同销售，产品A的定价依据是产品A的公允价值，即100万。

应付增值税=100万 13=130，000。

股东分红金额=70万13万=83万。

要预扣的个人所得税=830，000 20=https://www.zhucesz.com/,000.

会计分录

借方：利润分配——未分配利润83万。

贷：应付股利83万。

发行时

借：应付股利830，000。

百万https://www.zhucesz.com/的银行存款(股东缴纳的税款)

贷款：库存产品70万。

应交税费-应交增值税-销项税额13万。

应交税费：——；代扣个人所得税：百万https://www.zhucesz.com/。

二、现金股利的会计处理

最常见的股东分红方式也是最简单的涉税分红方式，个人所得税根据股东身份不同而不同。

1、根据股东的身份不同，征收也不同。

(1)股东是企业，股东分红不需要缴纳个人所得税。同时，现金分红免征“企业所得税”。很多高利润的企业也会成立自己的高科技公司或者小微企业，让低税公司承担利润，这样可以节省企业所得税。

(2)股东为独资企业，分红不缴纳个人所得税。“杜歌”之所以被视为避税神器，是因为它不需要缴纳个人所得税，征税也是当初批准的。

(3)股东是自然人，要交20个人所得税，现在减了10。

2.案例：A公司支付现金股利100万，其中持有60%股份的A为法人企业；持有30股股份的b为个人独资企业；c持有10股是自然人。

会计处理

借：应付股利100万。

贷：利润分配-未分配利润

发行时

借：应付股利100万。

贷款：银行存款98万。

应交税费-代扣代缴个人所得税20000元(C税)

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股东股息的税收相关和节税方法

1.自然人很难对未上市企业节税。

这是目前应用最广泛的方式，也是税务机关最喜欢的方式。根据税法规定，自然人持股取得的股息红利需要缴纳20%的偶然所得税。这种持股方式的税务筹划空间不大。一旦实际分给股东，几乎没有节税的空间。自然人股东很少给股东分红也是这种情况。

2.自然人在二级市场购买股份，成为股东。

还记得《羊杀羊》的母公司吗？这家公司大股东分红3亿多，但是不需要缴纳任何个人所得税。(这个很适合即将上市的大公司。)

依据：《财政部 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2015]101号)

(1)、个人从二级马

(三)持有期超过一个月至一年(含一年)的，暂减征50的应纳税所得额；

3、“独立”企业或税收洼地企业控股。

“独立”企业虽然取消了核定征收，但在5——45的所得税税率和大股东分红面前并无优势。这使得许多收税人、网络名人、名人等节税渠道失去了一个重要渠道。但目前的“独立”企业在创业园的很多税收洼地，仍然有很大的税收优惠和退税。如果在这个萧条时期注册一个分红多的公司，还是可以留很多税的。

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