员工出差，一般是预借差旅费，企业预借差旅费，要计入其他应收账款科目。如何处理相关账户？

员工预支差旅费的会计分录

(1)个人旅游贷款的分录如下：

借：其他应收款。

贷：库存现金/银行存款。

(2)出差后报销，根据员工性质，记入管理费用、销售费用等。

借方：管理费用/销售费用等。

贷：其他应收款

个人向公司借款的会计分录

借：其他应收款-XX个人

贷项：库存现金

偿还和还款：

借：库存现金。

管理费用

贷款：其他应收款-XX个人

什么是其他应收款？

其他应收款主要包括各类应收赔款和应收罚款，如因企业财产意外损失向相关保险公司收取的赔款；租赁套餐的应收租金；应向员工收取的各种预付款，如为员工支付的水电费、应由员工承担的医疗费等；交押金，比如租包交的押金；其他应收款和暂付款。

其他应收款是资产类科目，借方增加表示资产增加，贷方增加表示资产减少。

差旅费报销原则

1.差旅费必须控制在各部门总预算之内，不得超支。

2.员工出差必须提前亲自申请，填写出差申请表，并获得其直接上级的批准。任何未获得事先批准的人都不会得到报销。

3.员工出差时，因工作需要临时增加出差到新的出差地点。经出差人当面邮件签字确认后，其增加的行程将视为另一次出差时间，不与原出差时间连续计算。

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