应纳税额为负数时如何调整？

如果应纳税额为负，要找出应纳税额为负的原因，是多缴税还是少缴税，也可能是当期有增值税的免税额。如果增值税有免税额是正常的，就不需要处理；如果多交了税，可以向税务局申请抵扣后面几个月的税；如果少收了税，就应该补上。

1.当资产负债表为负数时，应付税款可以重新分类，负数可以用作预付款，或者如果没有预付款，则用作应收账款。负数的主要原因是：之前的多缴。进项税大于销项税；出口实行先征后退的税收政策，期末应纳税额为公司应纳税额。

2.找出原因是什么。大部分可能是交了税，但没有计提，你只要补上就行了。资产负债表中的应交税费项目偶尔出现负值是可以的，但不可能长期出现。如果每个月都交税，可以根据交的税提前计提销项税。

3.应交税费为负，主要是因为支取时反映的余额为贷方余额，'未交税费'期末金额为负，说明应交税费比你支取的金额多，也就是说多交一点问题不大，下个月可以调整。如果确认账目无误，一般是由于应交进项税余额大于销项税余额造成的。

4.另外，由于所得税是按季度预缴，以年度清算的形式，所以不排除多缴的所得税；如果不是这样，可能是当月销项税没有计提。

应纳税额为负数的调整分录

一、调整时

借款前年度损益调整：

:贷款应交税费-应交营业税

二。月末结转

借：利润分配

贷款前年度损益调整：

另外，不要忘了企业所得税年末汇算清缴时要减少应纳税所得额，因为上一年度低估了税式支出。

首先要搞清楚负数的原因，是多缴税和少缴税，还是当期增值税有免税额，什么税是负数，然后才能处理。

(1)增值税有免税额是正常的，不需要处理；

(2)如果多交了税，可以向税务局申请抵扣以后几个月的税；

(3)少征税款的，应当补税。具体账务处理如下：

1)借款前年度损益调整：

贷款应交税费：

2)借：利润分配-未分配利润

贷款前年度损益调整：

应纳税款如何编制会计分录？

一、包含在税金及附加中

借：税费

:贷款应交税费-应交消费税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应交城镇土地使用税

应交税费-应交财产税

应交税费-应交土地增值税

应交税费-应交环境保护税

应付税款-应付旅行税

应付税款-应付出口税

第二，计入管理费用

借：管理费

贷款：应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费-应交保险保障基金

应交税费-应交残疾人保障金

三、列入其他科目

1.企业所得税

借：所得税费用/以前年度损益调整

递延所得税资产

:贷款应交税费-应交企业所得税

递延所得税负债

2.个人所得税

借：支付员工工资/应付股利/其他应收款。

:贷款应交税费-应交个人所得税

3.烟草税

借：材料采购/在途材料/原材料

:贷款应交税费-应交烟草税

以上信息是关于‘应纳税额为负数时如何调整？’这个问题的具体答案。我们需要将应纳税额调整为负值。首先需要搞清楚为什么应纳税额是负数，然后才能有针对性的调整。这里我们也简单的分享一下会计分录