增值税和企业所得税退税的会计处理！有需要的小伙伴赶紧一起往下看！

增值税退税目录

增值税退税可分为三种形式：直接减免、征后即退和征后即退。无论哪种返还形式，都属于与日常经营相关的政府补助，损益计入返还期间，科目计入“其他收入——政府补助”。

PS:在《小企业会计准则》实行计入营业外收入的政府补助~

1.直接救济

借：应交税金-应交增值税(减免税)

贷款：其他收入-政府补贴抵消税收

借：应交税费-未付增值税

贷款：应交税费-应交增值税(减免税)

特殊情况：

(1)税收减免是指对应缴纳的增值税，但根据纳税人的纳税情况给予减免。增值税免税项目不是税收减免。

小规模免税：小规模企业比较简单，只要能反映实际经营情况，就可以简化，所以小规模免税可以这样核算。

有收入的时候

借方：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税

月底交税有资格免税。

借：应交税费-应交增值税

贷款：其他收入-政府补助

2.即征退，征退。

收入在退税确认日确认。

借：其他应收款。

贷款：其他收入-政府补贴留作退税。

借：应交税费-增值税税额减免

贷：应交税费-应交增值税(转出进项税)

借方：银行存款

贷项：应交税费-增值税免税额

出口退税

借方：应收出口退税(增值税)

贷款：应交税费-应交增值税(出口退税)

政策基础：

1.《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部国家税务局公告2022年第14号)

2.《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》(财政部国家税务局公告2022年第21号)

企业所得税退税目录

所得税返还(补缴)分为两种情况。第一种是少交或多交所得税后补税或退税。第二种：政策减免或退税。其中，第二种情况分为征前免税和现征现退两种情况。

1.年终结算后多缴退税款

借：应交税费-应交所得税

贷项：所得税费用

借方：银行存款

贷：应交税金-应交所得税PS:多缴税金，“应交税金-应交所得税”期末余额在借方。

2.所得税的新年调整(多缴税)

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

借方：银行存款

贷款：应交税费-应交所得税

3.在计算应纳所得税时，减征或免征所得税前的企业：

借方：所得税费用

贷：应交税费-确认减征或免征企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

贷项：所得税费用

4.先撤退

借方：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

纳税时：

借：应交税费-企业所得税：

贷款：现金/银行存款

对退税进行减免税确认时：

借方：银行存款：

贷项：所得税费用

政策基础：

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部国家税务局公告2022年第13号)