企业提取的盈余公积实际上是一种利润分配,会计人员在核算提取的盈余公积时,应设置利润分配账户和盈余公积账户。
提取盈余公积的会计分录
1.企业提取盈余公积时,按当年净利润的10%提取:
借方:利润分配-Withdraw法定盈余公积。
贷款:盈余公积-法定盈余公积
2.结转时:
借:利润分配-Undistributed利润
贷款:法定盈余公积利润分配-withdrawal。
企业提取盈余公积应注意的事项
1.如果企业亏损,不需要计提盈余公积。
2.企业未弥补以前年度亏损的,不得提取盈余公积金和公益金。
3.在提取盈余公积金和公益金之前,不得向投资者分配利润。
什么是盈余公积?
盈余公积是指用于特定目的的利润积累,从税后利润中提取,留在企业。
盈余公积包括:任意盈余公积、法定盈余公积和法定公益金,可用于扩大生产经营、弥补亏损、转增资本(或股本)或送新股等。法定公益金由公司企业按照税后利润的5-10的比例提取。
盈余公积的会计处理
1、企业按规定提取盈余公积,按提取盈余公积的数额计算:
借:利润分配-Withdraw盈余公积。
贷款:盈余公积一般盈余公积
2、企业按照公益金的规定,按数额提取公益金:
借:利润分配-Withdraw盈余公积。
贷款:盈余公积-公益金
3、企业将提取的公益金用于集体福利设施支出:
借:盈余公积-公益金
贷款:盈余公积一般盈余公积
4.企业用盈余公积弥补亏损时,应当按照当期金额弥补亏损:
借:盈余公积一般盈余公积
贷款:盈余公积利润分配-Transfer。
企业用提取的盈余公积增资时,应当按照批准的数额进行增资。
借:盈余公积一般盈余公积
贷款:实收资本/股本