公司食堂无票支出的解决方案

首先我们要明确一点，如果公司有自己的食堂，食堂的相关费用怎么核算？

根据财企〔2009〕242号文规定，职工食堂相关费用纳入职工福利基金核算。

公司自己的食堂会怎么样？

固定费用包括场地费用(如自建食堂折旧、租用场地租赁费)、固定资产费用(厨具等)。)，以及食堂工作人员的工资待遇。

可变费用包括油盐酱醋、食品、水电等。

这些都计入职工福利费，职工食堂相关费用计入福利费。

从会计的角度来说，公司食堂的成本核算其实挺简单的，但是困扰很多企业财务的一个问题是，福利费，属于增值税应税项目，要拿到发票还是要拿到发票，否则需要从福利费中剔除，不能税前扣除。

人员工资自然可以不用发票扣。

至于与固定资产相关的费用，其实并不难取得发票，即使特价票也很难取得，但是因为福利费不能抵扣，所以可以取得普通发票，个人取得普通发票也不是太难，因为这些费用基本上不会从个人手中购买，个人和公司购买取得发票一般都比较容易。

让很多人困惑的是这个伙食费的发票，因为问这些问题的朋友都是，他们只是从个体商贩那里买菜，却不能开发票，而且都是白条。如何做到这一点？

其实这个问题的核心是解决无票支出的问题。

无票支出是指它本身应该取得发票，但它没有取得发票，而无票支出面临的问题是所得税的税前扣除。

目前市场上有很多解决无票支出的方案，但都是大同小异。总结一下，所有解决问题的思路都差不多，大致有两个方向：1。简单的把无票支出的业务转化为实实在在的无发票支出；2.想办法改变商业模式获取发票。

第一个怎么理解，简单来说就是这个业务本身需要发票但是我拿不到，我就把它变成税法上没有发票可以抵扣的费用。

举个例子，比如把劳务报酬改成工资薪金，劳务报酬需要从发票上扣除，工资薪金不需要。这是一种改变。

然后对于食堂的支出，没有发票，重点是采购食材的费用。其实是需要发票抵扣的。能不能变成没有发票的支出？

其实也是可以的。食材的支出本身就是为员工提供餐饮。过去企业直接采购物资为员工提供餐饮，这部分成本直接以企业费用的形式发生。那么我们能不能把这个成本以员工工资的形式分摊到每个员工身上呢？

也就是说，每个月给员工加300元的午餐补助，纳入工资核算，然后在发工资的时候统一扣除这部分钱，划拨到食堂作为日常采购。

因为费用计入工资，不需要发票，而且食堂收到这些后，相应的费用也不需要计入公司账户，因为公司账户已经计入工资费用，食堂只需要建立自己单独的收支管理账户，管理资金的收支。

公司账户

撤回时间：

借：管理费用/销售费用-工资

贷款：应付款-工资

支付工资时：

借：应付款-工资

贷款：其他应付款-食堂

贷：应交税费-应交个人所得税

贷款：其他应付款-社保费用等。

食堂实际拨款

借：其他应付款-食堂

贷款：银行存款

这种方式就是从公司的角度把这部分费用从需要发票的费用变成不需要发票的费用。

当然，作为统一的午餐补贴支出，员工需要对这部分征收个税，作为社保基数，但金额本身并不大，解决了公司费用扣除的问题。我认为这样做是完全可行的

当然，公司会给每个人一张卡，卡里的金额就是你补贴的金额。就去食堂花钱。这个金额肯定是不退的，不花钱最后也不退。很多食堂也允许员工用这笔钱买牛奶和饮料，但实际上这部分是从公司的角度作为工资计入的。

第二，想办法换业务，拿发票。

这是另一种解决无票支出的方式，就是我只要发票，所以你需要发票。这张发票不是凭空而来的。发票以业务为基础，由需要提供服务的一方开具。

由于提供食品的供应商目前无法提供发票，所以只能换个商家，通过提供发票来购买。

1，整体业务外包，很多公司会将食堂的运营外包给一些餐饮公司，物业公司，公司提供场地，具体事宜由这些公司提供，那么这种情况下，餐饮公司打包开发票，公司可以拿到发票并收取福利费，每月根据具体就餐人员和相应标准进行结算。

这个方法应该很简单，那么这些餐饮公司是如何解决伙食经费无票支出的呢？那是他们自己的事，与你无关。你这样就转移了非票支出的业务。

2、取消零星采购，定点定期配送。很多时候因为零星购买拿不到发票。我今天从这个小商贩那里买一些，明天从那个小商贩那里买一些。

对于公司食堂，大规模的可以由个体户、公司、农场、有注册实体的农信社配送，这些注册企业可以开具发票，长期合作，发票问题一定会为你解决。

对于一些小规模的，今天几十块，明天几十块的产品，如果真的是从个体商贩那里买的，也可以让他们代收并开具发票，或者给你提供身份信息，用每次不超过500的收据作为合法的抵扣凭证。

另一种方式是僵化。没有发票，就没有发票。内控完善。编造证据链，付款凭证，收据，材料清单，能证明业务真相的材料。如果税务局发现了，会理智理性，从企业所得税抵扣真实合理的角度出发，多和现状沟通(比如路桥企业、铁路、水电施工企业、工地、营地等大多数施工单位和项目部都在山沟里)，一般情况下，只要合理，其实税务局也是以人为本的，不会死抱着不放。

当然这是没有办法的，理论也做不到，但是你得有东西证明。不要光用嘴说我刚花了那么多钱没有资料，没人能相信你。

但是即使没有发票，有哪些不可取的方式呢？

虚构业务虚开发票。很多人认为自己或者自己的亲戚朋友会成立一个个体户，为这种没有票的费用开具发票，然后个体户再给公司开具发票。这个不靠谱。事后策划，成立个体户就是开发票，明显表现出虚假行为。

还有，我作为员工去税务局开发票，也是假的。你没有提供销售业务。

当然，聪明一点的话，我会说，我成立了一个个体户，无票购买这些支出项目，然后再转卖给公司。公司取得发票，业务是真实的，这就是所谓的延长供应链模式。这比直接做一个虚假业务要好，但是也要注意业务的合理性和资金的流向，不要只做表面文章。

而且这些都是建立在你作为一个中间个体可以批准收税的基础上的。如果也是查账征收，那你只是把无票支出的问题转给它，并没有解决。