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买的商品送人会计分录

2023-04-20 11:20:26深圳会计培训

案例1

我公司今天购买了2瓶白酒,取得了增值税普通发票,金额为1000元。就在今天中午,一个商务客户来了,为了娱乐喝了。

借:管理费-业务招待费1000元

贷款:银行存款1000元

提醒:不会涉及增值税作为销售额,也不会有企业所得税作为销售额,所以不需要代扣代缴个人所得税。

案例2

我公司今天购买了2瓶白酒,取得了增值税普通发票,金额为1000元。今天中午,一个商业客户把它作为礼物送给了刘总。

借:库存商品——1000元白酒。

贷款:银行存款1000元

给刘总:

借:管理费-业务招待费1030元。

贷款:主营业务收入-白酒1000元

应交税费-应交增值税30元

结转:

借:主营业务成本-白酒1000元

贷:库存商品-白酒1000元

预扣税:

借方:营业外支出-税金200元

贷:应交税费-个税200元

提醒:增值税和企业所得税视同销售,按照偶然所得代扣代缴20个人所得税。


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