案例1
我公司今天购买了2瓶白酒,取得了增值税普通发票,金额为1000元。就在今天中午,一个商务客户来了,为了娱乐喝了。
借:管理费-业务招待费1000元
贷款:银行存款1000元
提醒:不会涉及增值税作为销售额,也不会有企业所得税作为销售额,所以不需要代扣代缴个人所得税。
案例2
我公司今天购买了2瓶白酒,取得了增值税普通发票,金额为1000元。今天中午,一个商业客户把它作为礼物送给了刘总。
借:库存商品——1000元白酒。
贷款:银行存款1000元
给刘总:
借:管理费-业务招待费1030元。
贷款:主营业务收入-白酒1000元
应交税费-应交增值税30元
结转:
借:主营业务成本-白酒1000元
贷:库存商品-白酒1000元
预扣税:
借方:营业外支出-税金200元
贷:应交税费-个税200元
提醒:增值税和企业所得税视同销售,按照偶然所得代扣代缴20个人所得税。