案例1

我公司今天购买了2瓶白酒，取得了增值税普通发票，金额为1000元。就在今天中午，一个商务客户来了，为了娱乐喝了。

借：管理费-业务招待费1000元

贷款：银行存款1000元

提醒：不会涉及增值税作为销售额，也不会有企业所得税作为销售额，所以不需要代扣代缴个人所得税。

案例2

我公司今天购买了2瓶白酒，取得了增值税普通发票，金额为1000元。今天中午，一个商业客户把它作为礼物送给了刘总。

借：库存商品——1000元白酒。

贷款：银行存款1000元

给刘总：

借：管理费-业务招待费1030元。

贷款：主营业务收入-白酒1000元

应交税费-应交增值税30元

结转：

借：主营业务成本-白酒1000元

贷：库存商品-白酒1000元

预扣税：

借方：营业外支出-税金200元

贷：应交税费-个税200元

提醒：增值税和企业所得税视同销售，按照偶然所得代扣代缴20个人所得税。