主营业务税及附加会计分录

根据财会[2016]22号文规定，全行'营业税改增值税'后，'营业税及附加'名称变更为'税金及附加'

税和附加会计分录

1.计提时间为：

借：税费

:贷款应交税费-交城建设应交税费。

应交税费-教育费附加

2.付款时间：

借：应交税费-交城建筑税。

应交税费-教育费附加

贷款：银行存款

3.结转时间：

借：本年利润

贷款：税和附加费-税应该建在交城

税费-教育费附加

税费是指企业在经营活动中应承担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

会计分录应该如何纳税？

补税，会计分录

一、缴纳当年增值税及滞纳金分录：

借：相关科目(视纳税原因而定)

:贷款应交税费-增值税检查和调整

借：缴税-增值税检查调整

贷款：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

营业外支出(滞纳金、罚款)

贷款：银行存款

借方相关科目取决于纳税原因。原因可能很多，看实际情况而定，比如：

1，销售应在不做调整分录的情况下进行，这将导致销项税：的少报。

借：应收账款(库存现金等。)

贷款主营业务收入：

应交税费-增值税检查和调整

2、因取得假发票、虚开发票、发票不符等发票必须转出进项税额调整分录：

借：原材料(库存商品等。)

:贷款应交税费-增值税检查和调整

第二，补交去年的增值税

比如：小规模企业，发现上一年度有未入账收入，要求补缴增值税。该公司去年还被要求偿还会计分录的增值税。

借：应收账款、现金等

贷款前年度损益调整：

应付税款-未付增值税

第三，缴纳所得税

比如：在结算支付过程中，发现有不规范且未调整的费用，需要缴纳所得税(与增值税无关)。

借款前年度损益调整：(所得税费用)

:贷款应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税营业外支出(滞纳金、罚款)

贷款：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷款前年度损益调整：

根据上述分录调整资产负债表的期初和上一年度的损益表。

以上信息是我们关于会计分录主营业务税金及附加的说明，对于主营业务税金及附加，我们相应的会计科目已经调整为税金及附加。对于税费，就是我们上面提到的信息。请参考。