借:管理费-油费/车费
贷:库存现金等科目。
如果设置了汽车费用明细科目,单位办公部门的车辆发生的停车费、油费、过桥费、维修费、保养费、年检费等一切费用,都应计入“管理费——汽车费用”科目。
管理费用属于期间费用,在发生时计入当期损益。
1.管理费用发生时:
借方:管理费用-(明细科目)
应交税费-进项税(或有)
贷款:现金/银行存款/应付账款等。
借方:管理费用-(明细科目)
贷款:应付职工薪酬——工资/福利费等。
2.月末结转管理费时:
借方:本年利润
贷款:管理费
根据增值税的根本规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)购进货物及相关应税服务的非正常损失;
(三)非正常损失的在产品和产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院;财政税务主管部门规定的纳税人自用的消费品
(五)项至第第(一)项和第(四)项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
公务用车是生产经营需要的正常合理支出,可以抵扣进项税。