通过过帐估计成本冲销会计分录。

1.估计仓储

借：原材料(估计金额)

贷：应付账款——暂估/无单(XX供应商)(暂估金额)

必须注意的是，如果没有取得发票，增值税进项税是不能申报抵扣的。所以不存在进项税的估算和抵扣问题，并且在上述分录中，估算金额应按照不含税价格估算。

2.估计倒冲

(1)红墨水冲回估计存储。

借：原材料(原预计金额，红色)

贷：应付账款——暂估/未出票XX供应商(原暂估金额，红字)

按照规定，预计的收据要在下个月初用红色冲回来。但在实际工作中，如果当月的发票还没收到，月初又赶回月底重新估算，无形中增加了工作量，一般收到发票就会赶回来。

(2)收到发票后，做入库处理。

借：原材料(不含税发票)

——应交增值税(进项税)(税额)

贷：应付账款——XX供应商(含发票税)

试算

暂估是指本月已收到存货，但未收到采购发票，因此无法确定存货的入库成本。月末，为了正确计算企业的存货成本，需要对这部分存货暂估进行核算，形成暂估凭证。

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