(1)业务的计算(1)应缴纳印花税和待调整企业所得税应纳税所得额；租赁费应调整企业所得税的应纳税所得额。

房产租赁合同印花税的计税依据为租金总额，应交印花税=10 3 1=https://www . https://www.zhucesz.com/(万元)，应纳税所得额减https://www.zhucesz.com/万元。

(2)经营租赁固定资产发生的租赁费用，按租赁期限统一扣除，租赁费用增加应纳税所得额=30-10=20(万元)。

应纳税所得额合计=https://www.zhucesz.com/://www . https://www.zhucesz.com/(万元)。

(2)判断业务(2)企业未确认收入的处理是否正确，并说明原因。

1正确。

理由：根据法院判决、裁定等原因，企业将其持有的个人限售股通过证券登记结算公司直接变更为实际所有人名下的，不视为限售股转让。

(3)计算营业中应缴纳的契税(3)，计算门面房作为固定资产进行税务处理时待确定的计税依据。

应纳契税=1000 5=50(万元)。

企业购入的固定资产，以买价、支付的相关税费和其他直接归属于使资产达到预定用途的费用为计税依据。一般纳税人购买的用于生产经营的不动产进项税额可以抵扣，90万元进项税额不计入固定资产计税依据。门面房作为固定资产的计税依据=1000 50=1050(万元)。

(4)判断业务(4)企业将其作为不征税收入处理是否正确，并说明理由。

不正确。

原因：由于增值税抵扣和优惠不符合非应税收入条件(专项资金拨付文件、专项资金管理办法、资金收支单独核算三个条件同时不具备)，应按规定缴纳企业所得税。

(5)解答技术转让享受企业所得税减免优惠待遇的条件；计算业务中应调整的企业所得税应纳税所得额(5)。

(1)享受企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：

a .享受优惠待遇的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；

B.技术转让在财政部；规定的范围内

c国内技术转让经省级以上科技部门认定；

D.向国外转让的技术经省级以上商务主管部门认定；

国务院主管税务机关规定的其他条件

(2)本课题中，企业转让专利技术的收入为480万元，不超过500万元，可全部免征企业所得税。应纳税所得额减少480万元。

(6)计算职工福利基金、职工教育经费和工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。

(1)职工福利费扣除限额=2500 14=350(万元)& lt实际发生额400万元，增加应纳税所得额=400-350=50(万元)。

职工教育经费扣除限额=2500 8=200(万元)& lt实际发生额300万元，应纳税所得额增加=300-200=100(万元)。

(3)工会经费扣除限额=2500 2=50(万元)>实际金额40万元，不含税调整。应纳税所得额合计=50，100=150(万元)。

(7)计算业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额。

2018年1月1日至2023年12月31日，非制造业企业研发费用未计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，按照研发费用的75%扣除；形成无形资产的，应当按照无形资产成本的175摊销。

600万元形成无形资产，7月1日投入使用，摊销费用sho

与企业生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。业务招待费扣除限额为1=100 60=60(万元)& lt扣除限额为2=17000 5=85(万元)，应纳税所得额增加=100-60=40(万元)。

(9)计算广告费和业务推广费应调整的企业所得税应纳税所得额。

除另有规定外，企业发生的符合条件的广告费用和业务推广费用，不超过当年销售(营业)收入的15%，准予扣除；超出部分允许在结转后的纳税年度扣除。

广告费和业务推广费扣除限额=17000 15=2550(万元)>应扣除金额=2000500=2500(万元)，应纳税所得额减少500万元。

(10)计算企业2020年应缴纳的企业所得税。(2021)

该企业当年应纳税所得额=4840 https://www.zhucesz.com/(第1题增加)-480(第5题减少)150(第6题增加)https://www.zhucesz.com/(第7题减少)40(第8题增加)-500(第9题减少)=https://www.zhucesz.com/(万元)。

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。当年应纳企业所得税=https://www.zhucesz.com/ 15-450(预缴)=https://www . https://www.zhucesz.com/(万元)。