在整个销售过程中，难免会出现退货退款的事件。当这种情况发生时，会计人员需要冲销之前已经确认收入的会计分录。会计分录收到退款后应该做什么？

收到退款，会计分录

一.收到的付款

借方：银行存款/库存现金(红字)

贷：应收账款(红字)

第二，抵消收入

借方：应收账款(红字)

贷款：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税-销项税额(红色)

第三，退回和结转的商品成本

借方：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

《红字》的改错在什么情况下适用？

1.如果凭证中的借贷科目发生，用红字填写一张与原凭证完全一致的凭证以表示核销，在“某年某月某日更正第某号凭证”一栏后正常填写一张更正凭证，并在该栏注明“某年某月某日记凭证”。

2.凭证借出科目正确，但入账金额大于应计金额。在凭证中用红色字母填写超出的金额，以抵消凭证的金额。“注销某月某日多收的第某号券金额”栏。

因为退货，开票等。或因只退回部分货物或发生销售折扣，且已开具增值税专用发票，买方或卖方应向税务机关申请《开具红字增值税专用发票申请单》。经税务机关审核同意并面签后。买方通过《开具红字增值税专用发票通知单》转账当月进项税，卖方通过《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。

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