员工工资达到个税起征点以上的，由企业代扣代缴。会计做账时，一般要先准备一个分录进行应纳税额的计提。那么，如果是缴纳个税的情况，就需要缴纳个税。如何申报纳税？

补充计提个人所得税的会计分录

个人所得税的补充规定：

借：其他应收款。

贷：应交税费——应交个人所得税

实际支付时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷款：银行存款

如果员工的工资薪金所得超过个税起征点(5000元)，单位需要缴纳相应的税款。根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内上缴国库，并向税务机关报送纳税申报表。

个人所得税计算标准

每月工资薪金可扣除按规定标准缴纳的基本养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金，再扣除费用扣除额5000元作为应纳税所得额，按3至45的不同税率计算缴纳个人所得税。

上年度补充所得税会计分录

有两种方法可以创建条目：

首先，通过调整以前年度的损益账户准备

补充时间：

借方：调整以前年度损益。

贷：应交税费——应交所得税

纳税时：

借：应交税金——应交所得税

贷款：银行存款

同时：

借方：利润分配——未分配利润

贷：调整以前年度损益。

第二，直接准备：

借方：利润分配——未分配利润

贷：应交税金——所得税

纳税时：

借：应交税金——所得税

贷款：银行存款等。

华图教育

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