这篇文章是关于如何申报和填写扣除额的。在这篇文章中，企名网给会计朋友们详细介绍了如何申报和填写扣税。我们相信我们可以帮助您解决如何申报和填写扣税的问题。财务和税务问题。

如何申报填报扣除？

增值税一般纳税人缴纳道路、桥梁、闸门通行费时，按照取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的通行费金额计算的可抵扣进项税额，在20号公告第13号公告附件1第8栏“其他”中填列。

[案例]西里云海建筑工程公司购买一台机器设备用于经营。增值税专用发票上注明的机器设备价格为100万元，增值税为17万元。用银行存款支付价款和运费11万元，均取得专用发票。

西里云海公司机器设备的入账价值为100万元，11万元/(111)=101万元。

可抵扣进项税额17万元；11万元=17万元。

会计处理如下：

借方：固定资产101万元。

应交税费-应交增值税(进项税)171100

贷款：银行存款1181100。

[案例]西里云海建工公司取得高速公路通行费，金额为100元。

会计处理如下

借方：销售费用97，09

应交税费-应交增值税(进项税)2，91

贷项：库存现金100

例外情况

1.纳税人适用一般纳税人计税方法的，因销售折扣、终止或退回给买方的增值税应在当期销项税额中抵扣，因销售折扣、终止或退回收回的增值税应在当期进项税额中抵扣。

2.房地产在建工程或固定资产的投入，自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣60，第二年抵扣40。

【案例】西里云海建筑工程公司购买办公用房，取得增值税专用发票注明房屋价款100万元，增值税税款11万元，以银行存款方式支付。

西里云海建筑公司的会计处理如下：

借方：固定资产100万元。

应交税费-应交增值税(进项税)66000。

应交税费-应抵扣的进项税额为44000元。

贷款：银行存款111万元。

到第13次的时候。

借：应交税费-应交增值税(进项税)44，000。

贷：应交税费-应抵扣进项税额44000元。

例外情况

3.对于适用一般计税方法的纳税人，对于兼营简易计税方法的应税项目和免征增值税的项目，可以按照以下公式计算不可抵扣的进项税额：

不可抵扣的进项税额=当期不能分割的全部进项税额(当期简易计税方法应税项目销售额免征增值税项目销售额)当期全部销售额。

增值税一般纳税人缴纳道路、桥梁、闸门通行费时，按照取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的通行费金额计算的可抵扣进项税额，在20号公告第13号公告附件1第8栏“其他”中填列。

[案例]西里云海建筑工程公司购买一台机器设备用于经营。增值税专用发票上注明的机器设备价格为100万元，增值税为17万元。用银行存款支付价款和运费11万元，均取得专用发票。

西里云海公司机器设备的入账价值为100万元，11万元/(111)=101万元。

可抵扣进项税额17万元；11万元=17万元。

会计处理如下：

借方：固定资产101万元。

应交税费-应交增值税(进项税)171100

贷款：银行存款1181100。

[案例]西里云海建工公司取得高速公路通行费，金额为100元。

会计处理如下

借方：销售费用97，09

应交税费-应交增值税(进项税)2，91

贷项：库存现金100

例外情况

1.纳税人适用一般纳税人计税方法的，因销售折扣、终止或退回给买方的增值税应在当期销项税额中抵扣，因销售折扣、终止或退回收回的增值税应在当期进项税额中抵扣。

2.房地产在建工程或固定资产的投入，自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣60，第二年抵扣40。

【案例】西里云海建筑工程公司购买办公用房，取得增值税专用发票注明房屋价款100万元，增值税税款11万元，以银行存款方式支付。

西里云海建筑公司的会计处理如下：

借方：固定资产100万元。

应交税费-应交增值税(进项税)66000。

应交税费-应抵扣的进项税额为44000元。

贷款：银行存款111万元。

到第13次的时候。

借：应交税费-应交增值税(进项税)44，000。

贷：应交税费-应抵扣进项税额44000元。

例外情况

3.对于适用一般计税方法的纳税人，对于兼营简易计税方法的应税项目和免征增值税的项目，可以按照以下公式计算不可抵扣的进项税额：

不可抵扣的进项税额=当期不能分割的全部进项税额(当期简易计税方法应税项目销售额免征增值税项目销售额)当期全部销售额。

以上是会计职称考试中关于《增值税纳税申报表附列资料(二)》的全部信息。如果你是会计，你正在学习“如何申报和填写扣除额？如果您有任何问题，请联系客服或在评论区留言

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