报销的会计分录由河北考试网小考栏目提供。更多河北考试会计和小考信息，请关注河北考试网/河北人事考试网！

1.对方企业开具报销费用并取得相应发票时：

借方：管理费用(根据费用所属部门计入相关科目)

应交税费应交增值税(进项税)

贷款：其他应付款个人名下。

2.企业还款时：

借方：其他应付款个人名下。

贷款：银行存款

3.期末结转本年利润时：

借方：本年利润

贷：管理费(根据费用所属部门列入相关科目)

对方企业报销费用并取得相应发票时，通过“管理费用”及“其他应付款”等相关二级科目核算。其他应付款，是指与企业主营业务不直接相关的其他单位或个人的应付款和暂收款。

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本文标签：会计归集时

借：银行存款/库存现金。

贷款：其他应收款-代表他人收款和付款

付款时间

借：其他应付款-代收代付

贷款：银行存款

其他应收款核算企业除存款、拆出资金、买入返售资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收股利、应收利息、应收投保人储蓄款、应收代收款、应收分保款、应收分保责任准备金、应收分保责任准备金、长期应收款等业务活动以外的各种应收款项和暂付款项。

其他应付款核算企业应支付或暂收其他单位或个人的款项，如租入固定资产和包装材料应付的租金，收到的存款支付的款项，应付和暂收下属单位和个人的款项，收到的业主和物业管理户装修存款等；应付职工整体养老金，以及暂付上级单位和下级单位的应收款项。

扩展数据：

例1]大华公司以经营租赁方式租用厂房。根据租赁合同，每月租金于次月底支付，本月应付租金为2 500元。应该记录的是：

借方：制造费用2500。

借款：其他应付款-应付租金2500元。

若应付租金在次月以银行转账方式支付，则应记录：

借：其他应付款-应付租金2500元。

贷款：银行存款2500。

【例2】大华公司实行养老金统筹，本月按规定标准提取3000元作为统筹养老金。应该记录：前面被挡住了。

借：管理费用-劳保费用3 000元。

贷款：其他应付款-应付统筹养老金3000元。

【例3】甲公司将一台机器设备租赁给某企业，收到租赁保证金6000元。甲公司的会计处理如下：

借方：银基不良银行存款6000。

贷：其他应付款6000元。

【例4】循例，若企业在租赁期结束时返还机器设备，甲公司将退还押金，甲公司会计处理如下：

借方：其他应付款6000元。

贷款：银行存款6000元。

参考：百度百科-其他应付款

参考：百度百科全书-其他应收款

收集时间

借：银行存款/库存现金。

贷款：其他应收款-代表他人收款和付款

付款时间

借：其他应付款-代收代付

贷款：银行存款

其他应收款核算企业除存款、拆出资金、买入返售资产、应收票据、应收账款、

其他应付款核算企业应支付或暂收其他单位或个人的款项，如租入固定资产和包装材料应付的租金，收到的存款支付的款项，应付和暂收下属单位和个人的款项，收到的业主和物业管理户装修存款等；应付职工整体养老金，以及暂付上级单位和下级单位的应收款项。

扩展数据：

例1]大华公司以经营租赁方式租用厂房。根据租赁合同，每月租金于次月底支付，本月应付租金为2 500元。应该记录的是：

借方：制造费用2500。

借款：其他应付款-应付租金2500元。

若应付租金在次月以银行转账方式支付，则应记录：

借：其他应付款-应付租金2500元。

贷款：银行存款2500。

【例2】大华公司实行养老金统筹，本月按规定标准提取3000元作为统筹养老金。应该记录：前面被挡住了。

借：管理费用-劳保费用3 000元。

贷款：其他应付款-应付统筹养老金3000元。

【例3】甲公司将一台机器设备租赁给某企业，收到租赁保证金6000元。甲公司的会计处理如下：

借方：银基不良银行存款6000。

贷：其他应付款6000元。

【例4】循例，若企业在租赁期结束时返还机器设备，甲公司将退还押金，甲公司会计处理如下：

借方：其他应付款6000元。

贷款：银行存款6000元。

参考：百度百科-其他应付款

参考：百度百科全书-其他应收款