对于已经认证抵扣的增值税专用发票，如果需要开具红字发票，买方必须从国税局，发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税作为进项税额转出。经国税局，批准后，卖方将开具一份红字增值税发票。

如开具红字发票，卖方应根据红字发票制作与原分录一致的负数或红字分录进行冲抵。

借：银行存款/应收账款-负数或红字

贷款主营业务收入：-负数或红字

贷款：应交税费-应交增值税(销项税额)-负数或红色。

买方应转出进项税：

借：原材料/库存商品-负数或红字

借：应交税费-应交增值税-转出进项税额-负数或红字。

贷款：应付账款-负数或红字

红色-红色发票会计分录：

1、《红字》

借：应收账款退款免税金额为负数

贷前历年损益调整不含退款的负税：

应交税费-应交增值税-负销项税额

https://www.zhucesz.com/月份冲销结转成本。

12月按当时结转成本借入：库存商品(同时增加数量)

:贷款前的年度损益调整以12月份当时的结转成本为准。

3.结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷款前年度损益调整：(余额)

抵扣认证发票的卖方红字流程是怎样的？

1、由买方申请，在发票防伪申请表上加盖公章或两联；

2.携带打印好的申请表和专用纸质机票到你所属的税局和领取；

3.将通知交给卖方，卖方将在防伪开票中开具负专用发票。

不可抵扣认证发票的卖方红字流程是怎样的？

1.由卖家提出申请，但由于开票错误而未送达，或者对方因开票错误而拒收(这种情况下买家一般会有拒收证明)；

2.先在防伪开票开具红字发票申请表，打印两份并加盖公章；

3.将打印好的申请表和纸质机票带到税局；

4、领取红字发票通知单，然后回防伪发票开负数专用发票。

认证发票的红字被扣除后，这里引入分录问题。有证发票卖方红字流程的审查在上面已经详细介绍过了，无证发票的红字流程应该大家都很熟悉。如果有其他干货想了解，可以关注信息页的更新。