前不久有个学生问老师，他公司的老司机来给他报销，拿回了一张不一样的发票。发票不是*汽油*、*柴油*，而是*预付卡销售*，看税率一栏，还是没有税。一问才发现，原来这家公司的油费是司机出的，现在司机不用出了。公司要求司机统一办加油卡。

同学们收到这样的加油卡发票，一时间很疑惑，不知道该怎么处理。今天企名网就给大家详细介绍一下如何录入加油卡和油票进行账务处理。

一个

加油票的会计处理

1.收到加油票1000元(特价票)。

借方：管理费-加油费870

应交税费-应交增值税-进项税额130

贷项：库存现金

加油发票的特别提示

1.加油发票的计税点计算是按照加油总额 13计算进项税。但是你可以不用记住这个，因为加油站开具的增值税专用票上明确写明了好吃的纳税点。

2.一定要开增值税专用票。虽然加油站开具的增值税普通票和增值税专用票都是13个税点，但增值税普通票只能在所得税前抵扣，不能抵扣增值税。

2、加油发票普通票1000元

借方：管理费-加油费1000元。

贷项：库存现金1000

PS:普通纳税人领取普通发票后不能抵扣。

在此提醒各位大佬，我的很多学生跟我说，开加油普通发票的情况很多，尤其是建筑公司，每个月开几万张加油发票。发票大部分是普通发票，让你的公司损失了进项税。仅仅依靠会计的提醒是很难解决这个问题的。必须从管理层面要求一般纳税人企业必须且只能接受专用票报销。

3、加油发票计入“生产成本”

以燃料作为生产动力的，燃料发票直接计入“原材料”科目，按消耗量计入“生产成本”。

借：原材料-燃料油

贷款：银行存款

收集

借：生产成本

贷款：原材料-燃料油

(2)车间汽车的燃料费用，无论是货车还是客车(车间配备个人汽车)，均计入“制造成本”。月末根据生产情况分摊到“生产成本”中。

当你拿到发票时，

借：制造成本

贷款：银行存款等。

月末结转

借：生产成本

贷项：制造费用

加油卡

4.加油发票计入“主营业务成本”

比如运输公司，加油发票直接计入主营业务成本。如果他们有自己的油库，在购买燃料时计入原材料，在使用时计入“主营业务成本”。

借方：主营业务成本

应交税费-应交增值税-进项税

信用：库存现金等。

5.加油发票包含在销售费用中。

销售部门用车时，燃油发票可计入销售费用。分录，如“管理费”。

一个

加油卡的会计处理

“加油卡”显然是预付款的一种，就像购物券、超市金卡、预存款一样。购买“加油卡”的本质是将公司的货币预付给其他公司，也就是说，在单纯的购买加油卡实际使用之前，并没有实质性的商业交易。所以既没有进项税，也没有所得税前扣除。

PS:实务中很多会计都是直接税前扣除加油卡的，如果是小企业，税务部门基本都批准了。但是这个时候，公司的账目出现了问题。如果这些加油卡在账目中没有被实际消费，企业在查账时将面临缴税的风险。

1.购买“加油卡”(预付费)

借方：预付账户——加油卡

贷款：银行存款

2.企业自用的“加油卡”

借：管理费

应交税费-应交增值税-进项税

信用：预付帐户——加油卡

企业使用的其他分录请参考“1。加油发票”的账务处理。加油卡使用时，可以开具加油发票抵扣增值税。

3、送客户“加油卡”

借方：销售费用

贷款：预付款-加油卡

应交税费-代扣个人所得税(客户

PS:这种会计处理方式对这个企业来说成本最高。第一，加油卡对应的进项税全部随加油卡转出，这部分进项税流失。第二，如果客户是个人，公司需要提前缴纳个人所得税。

这里有一个账务处理，供你参考。企名网的好与坏不容易评价。

购买加油卡时主卡和副卡是有区别的。主卡可以开票、加油、充值。副卡只能为个人使用加油。

给个人客户送礼品时，只送附属卡，客户加油可以，但不能开发票。(提前向客户解释)

(3)公司使用万事达卡开具发票，计入管理费用。分录是个人用的。

借：管理费

信用：预付帐户——加油卡

4.以“买赠”的形式送给客户

以赠送的形式给客户加油卡和以赠送的形式送礼物是一样的。因为预付卡没有进项税，所以不能抵扣进项税。但是加油卡费用可以税前扣除。

【例】以“买赠”的形式给客户一张“加油卡”，假设加油卡价值20元，商品以100元出售。购买和赠送需要分别确认收入。

礼物收入=10020/(100 20)=https://www.zhucesz.com/

商品销售收入=100100/(100 20)=https://www.zhucesz.com/

借：银行存款100

贷款：https://www.zhucesz.com/主营业务收入

https://www.zhucesz.com/其他业务收入

【简介】1。企业给加油卡充值时，会计分录借：预付款——加油卡，贷：银行存款；2.企业加油刷卡取得可抵扣进项税发票时，按照费用所属部门计入相应账户。会计分录借：管理费用-燃油费应交税费-应交增值税(进项税)，贷：预付款-加油卡。

给加油卡充值的会计分录，

1.企业对加油卡充值时，会计分录为：

借方：预付账户——加油卡

贷款：银行存款

2.企业加油刷卡并取得可抵扣进项税发票时，会计分录为：

借方：管理费用——燃料费(根据费用所属部门计入相应科目)

应交税费——应交增值税(进项税)

信用：预付帐户——加油卡

企业向加油卡充值时，应当通过“预付账款”科目进行核算。使用加油卡时，应根据加油卡或燃油凭证的记录取得增值税专用发票，并进行相应的账务处理。