我们知道，员工当月的工资薪金一般是隔月发放。按照计提原则，这部分应该计入当月成本，所以需要计提！

一、工资、社会保障和公积金的提供

1.应计工资(应付)借：生产成本-工资制造费用-工资。

间接费用-工资

销售费用-工资

贷款：应付款-工资

2.计提社会保险费(公司承担部分)

借：生产成本-社会保险费

制造成本-社会保险费

管理费-社会保险费

销售费用-社会保险费

贷款：应付职工工资-社会保险费

3.提取住房公积金(公司承担部分)

借：生产成本-住房公积金

制造成本-住房公积金

管理费用-住房公积金

销售费用-住房公积金

贷款：应付款-住房公积金

二。缴纳社会保障和公积金

1.缴纳社会保险费

借方：应付职工款项-社会保障(公司份额)

其他应收款-社保个人部分(个人部分)

贷款：银行存款

2.住房公积金的缴纳

借：应付职工-住房公积金(公司承担部分)

其他应收款-公积金个人部分(个人部分)

贷款：银行存款

第三，支付工资

借：应付职工薪酬-工资(应付)

贷款：银行存款(实际金额)

其他应收款-社保个人部分(公司上月支付，本月扣除)

其他应收款-公积金个人部分(公司上月支付，本月扣除)

应交税费-应交个人所得税(代扣代缴的个人所得税)

注：个人承担的社保和公积金是否计入其他应收款或其他应付款？

先交社保，再发工资，计入其他应收款；先发工资，再交社保，计入其他应付款。

第四，缴纳个税

借：应交税费-应交个人所得税

贷款：银行存款

五、调整计提和支付工资的差额。

(1)全部冲回来

借：生产成本-工资(红字)

制造成本-工资(红字)

管理费用-工资(红色)

销售费用-工资(红字)

贷款：应付款-工资(红色)

(2)重新供应

借：生产成本-工资

制造成本-工资

间接费用-工资

销售费用-工资

贷款：应付款-工资

备注：也可以通过少补多补的方式调整方差。