1.工资累计：

借：管理费等。

贷款：应付款-工资

2、单位负担的社保和公积金：

借：管理费等。

贷款：应付款-社保和公积金

3.支付工资：

借：应付款-工资

贷款：银行存款

贷款：其他应付款或其他应收款-社保和公积金(个人负担)

贷：应交税费-应交个人所得税

4.缴纳社保和公积金：

借：应付款-社会保障和公积金

借方：其他应付款或其他应收款-社保和公积金(个人负担部分)

贷款：银行存款

5.个人社保和公积金，先代扣后缴纳的，计入其他应付款，先缴纳后代扣的，计入其他应收款。