个人所得税会计分录主要如下：

个人所得税计提时，

借：应付款-工资，

贷：应交税费-应交个人所得税，

次月缴纳个人所得税时，

借：应交税费-应交个人所得税，

贷款：银行存款。

补充：企业工资和社保的核算怎么处理？

企业工资和社保的会计处理主要分为两部分，一部分是计提，一部分是支付。具体操作如下：

应计工资：

借：间接费用-工资，

贷款：应付职工-工资，

支付工资：

借：应付款-工资，

贷款：银行存款，

其他应付款-个人社保、

应交税费-个人所得税、

纳税时：

借：应交税费-个人所得税，

贷款：银行存款，

社会保障条款：

借：管理费-社保单位，

贷款：应付职工-社保单位。

支付社会保险时：

借：应付职工款项-社会保障单位，

其他应付款-个人社保、

贷款：银行存款。

缓缴税是最近两年国家因疫情给企业的优惠政策。既然是延期缴税，企业只需要进行应纳税额，而不需要进行会计分录来缴税。如果我们递延企业所得税，我们将在季度末直接作出以下分录：

1.计提企业所得税，

借方：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税，

2.每季度的第二个月，不做账务处理。

3.延期缴纳期满，税款应当缴纳。

借：应交税费-应交企业所得税，

贷款：银行存款。

补充：企业捐赠可以税前扣除吗？

企业捐赠可以在规定的限额内从企业所得税中扣除。主要依据如下：

《人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益捐赠支出，低于年度利润总额12%的，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，应在结转后三年内从应纳税所得额中扣除。

分公司是否单独核算和报税，主要看分公司是否进行独立核算。

分行不是独立法人，其资金和业务由总行管理和控制。但如果分公司独立核算，可以单独报税。不独立核算的，由总公司申报。公司下属分支机构缴纳的收入有两种形式：一种是独立申报纳税；一是并入总公司收税。

补充：如何理解总公司公司的独立核算和非独立核算？

独立核算主要是指对单位的业务经营过程及其结果进行全面、准确的核算。

非独立核算一般是因为没有资金，所以财产物资由上级单位分配。因为没有独立的银行账户，其所有收入必须存入上级单位的账户，支出经上级单位批准后支付。

如果公司所在地有缴纳流转税的义务，分公司需要注册为独立核算的分公司。如果不在当地从事生产经营活动，只负责联络和售后服务，相当于经营相关业务，不需要在当地缴纳流转税，需要注册为非独立核算的分支机构。

总的来说，无论分公司是否采用独立核算，都要根据要求建立单独的账户。独立核算和非独立核算的主要区别在于采用非独立核算的分公司，其所有账目都需要汇总到总公司进行核算。