收到的存款科目是分担负债科目，借方表示减少，反映退回的存款；贷方表示增加，反映了收到的存款。“收到的存款”科目期末的贷方余额表明企业接受了存款，但尚未归还。

1.收到存款科目核算企业()收到客户的各种存款，如信用证存款、承兑汇票存款、保函存款、保证存款等。

2.收到的存款科目可按客户进行明细核算。

1.收到定金后，编制以下会计分录：

借方：银行存款(中央银行存款或应付再保险账户)

贷款：收到的存款

2.用以下条目将押金退还给客户：

借：收到的存款。

贷款：银行存款(存放中央银行资金或应付分保账款)

3.在资产负债表日，根据收到的存款利息费用，作如下分录：

借：财务费用

利息费用

贷款：银行存款(存放在中央银行)

收取的保证金一般包括四类：信用证保证金、承兑汇票保证金、保函保证金和保证保证金。详情如下：

1.信用证存款

信用证存款又称信用证存款，是指企业使用专用信用证存款开展经济业务的一种结算方式。企业向银行缴纳保证金，银行一般将第一联返还给企业进行账务处理。

2.承兑汇票保证金

票据保证金是指银行申请签发承兑汇票时，银行有关部门向商户收取的一定金额的保证金。账单保证金的金额根据乙方在银行的信用额度确定：对于信誉良好的商户，银行只需按账单总金额的50%及以下收取保证金；但如果乙方银行信誉不好，向银行缴纳的保证金最高会达到80。值得注意的是，保证金不一定是现金，可能是乙方在银行的存款形式。

3.押金

保证金是指指针对银行保函支付的保证金。保函又称保证，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的要求，向第三方出具的一种面对面的信用保证凭证。

4.押金

保证金是指为保证债权实现而支付的定金。担保是一种承诺，是对保证人和保证人行为的约束。担保一般发生在经济活动中。如果担保人届时未能履行承诺，担保人一般会代为履行承诺。一般有口头担保和当面担保。