所得税减免有两种，一种是预征减免，一种是即征即退。如果是预征减免，借：应交税金——企业所得税，借：所得税；如果它是按需退还的，那么借：银行存款，贷：所得税。

1.预征税减免

税前减免是在企业所得税征收入库前给予减免，企业不需要实际纳税。在这种情况下，企业仍需计算应纳所得税，待税务机关核准后再确认减免税。

计算应纳所得税时：

借方：所得税

贷：应交税费-企业所得税

确认减税或免税时：

借：应交税费-企业所得税

贷项：所得税

由于所得税费用科目减少，期末结转账目时，相应增加企业期末账面利润(再按规定分配)或减少账面损失。

2.按需提取

计算应纳所得税时：

借方：所得税

贷：应交税费-企业所得税

纳税时：

借：应交税费-企业所得税：

贷款：现金/银行存款

对退税进行减免税确认时：

借方：银行存款：

贷项：所得税

由于扣除所得税费用，期末结转账目时，相应增加期末账面利润(再按规定分配)或减少账面亏损，对企业税后利润产生影响。