如果员工出差自己出差旅费，回来直接给员工报销，就借：管理费用——差旅费，借：库存现金；如果财务部暂时拒绝支付这笔钱，直到月底或每隔一个月，就借33，360管理费用-差旅费，33，360其他应付款-XX员工。

根据不同情况，有以下几种账务处理。

1.员工出差要自己出差旅费。回来后，他们应该直接以现金形式报销给员工：

借：管理费-差旅费

贷款：库存现金

2.员工出差回来，不给钱报销，月底或者隔一个月发：

借：管理费-差旅费

贷款：其他应付款-员工

当偿付被支付时

借：其他应付款-员工

贷款：库存现金

3.经常出差的员工提前领取备用金，出差使用备用金不足以垫付自己的资金，所以会在财务上报销：

(比如1000块钱出差花了1500，自己出了500)。

收到储备基金时：

借：其他应收款-员工1000

贷款：库存现金1000

回来报销时：

借：管理费-差旅费1500。

借：其他应收款-员工1000

贷款：手头现金2500元