对于企业营运资金的会计处理，通常将其纳入“管理费用”和“其他应收款”科目进行相关核算。会计分录具体应该怎么做？

营运资本的会计分录

例如，水电费用的营运资金应该是以下会计分录：

(1)向管理处缴纳水电周转金时：

借：其他应收款——水电流动资金。

贷：银行存款/库存现金。

(2)水电周转金支付给管理处时：

借：银行存款/库存现金。

贷：其他应收款——水电流动资金

营运资金相关分录：

1.接受营运资本

借：其他应收款——流动资金。

贷项：库存现金

2.弥补业务营运资金

借方：管理费用/销售费用/制造费用

贷项：库存现金

3.归还企业营运资金

借：库存现金。

贷：其他应收款——流动资金。

什么是营运资本？

业务营运资金是指企业拨给其报销单位用于购买产品、费用支出和其他业务需要的营运资金。周转金包括定额备用金和非定额备用金。备用金的审核主要是将现金日期或备用金、收付日期的记录与相关会计凭证进行核对，审核各种原始凭证，以便向企业会计部门报销。非备用金的审核基本和备用金一样，但需要重点关注非备用金的使用是否合理。

什么是其他应收款？

“其他应收款”账户用于核算除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收款和暂付款。在“其他应收款”科目下，应根据其他应收款的项目进行分类，并根据不同的债务人设置明细账。

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