当企业在生产经营过程中购入一批原材料用于加工销售,但没有收到购买原材料的发票时,这种情况下,企业可以进行暂估并入账。那么如何在企业暂估原材料的时候做一个会计分录呢?
预估原材料如何做账?
(1)月末,根据暂估价材料进行账务处理,其会计分录为:
借:原材料
贷:应付账款——预计应付账款
(2)到下月初,它将以红色冲回,它的会计分录是:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——暂估应付账款(红字)
(3)原材料发票或实际结算凭证到账时,其会计分录为:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款:银行存款/应付账款
(4)企业应根据新的原材料价格重新计算其成本,并对其与原转移成本的差额进行处理。它的会计分录是:
借:生产成本/制造成本/管理成本
贷款:原材料(红色或蓝色)
用于估计销售收入的会计分录。
借:应收账款预计收入——
贷款:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
当它下个月冲回来的时候,它的会计分录是:
借方:应收账款预计收入——(负数或红字)
贷方:主营业务收入(负数或红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(负数或红色)
什么是原材料?
是指在生产经营过程中经过加工,改变了形状或性质的各种原材料、主料和外购半成品,以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。包括原材料和主材、外购半成品、修理用备件、辅助材料、包装材料、燃料等。
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