小美最近发现月末损益表有误，毛利率高达95。平时他们经营企业的毛利率大概在20-35。她认为费用一定是错的。哪里出了问题？后来她发现销售被退回，就做了这个分录：

借：库存商品

贷款：主营业务成本

这就是问题所在。接下来，小美？怎么了

需要销售出库才能取得销售收入吗？

有些销售出库，没有开票，也没有开票收入，如下：分录：

借：发货

贷款：库存商品

然后当销售退回仓库时，做相反的分录：

借：库存商品

贷款：发出商品。

2.取得销售收入(未开票收入或已开票收入)，相应结转成本。

借：负应收账款。

贷款：主营业务负收益。

应交税费-应交增值税-负销项税额

同时，抵消主营业务成本。

借：库存商品

贷款：主营业务成本

总结：

小美当月退货待售，由于销售发票为负数，没有记收入分录，但确实记了成本，所以是错的，会造成收入多，成本少，虚增利润，收入与成本不匹配；然后下个月开红字发票，做一个负的销售数字，而不是负的成本数字。因为是上个月做的，所以这个月的销售收入低，成本虚高，利润虚低，严重违背了收入与成本相匹配的原则，也就是违背了会计权责发生制原则。

即使收入不开发票，在销售回款时，也必须冲减销售收入，冲减主营业务成本。未开票收入与已开票收入相同。

作为一名合格的会计，你一定不能犯这种错误。如果你今天看到这篇文章，发现自己在工作中也出现过这种问题，现在改正过来，被冠上无错之冠，为时不晚。

人，只要知道自己错了，及时改正也不迟。他们最怕的是自己已经错了而不自知，但在路上越走越远，还是觉得自己都是对的。这太可怕了。

友情提醒：会计每月月底一定要检查收入与成本的比例，毛利率是否符合行业比例。

我是企名网的部门，今天的分享就到这里了。如果有兴趣分享，记得喜欢！