很多老板都有这种想法：公司是我开的，钱是公司的，所以公司的钱就是我的钱。我想怎么用就怎么用，不用交税.

但事实真的是这样吗？公司的钱是老板的钱吗？老板随便转让不需要交税吗？

01

老板向公司“借钱”，甚至罚款105万。

之前有个真实案例：

一个老板开了一家公司，生意还算不错。赚到钱后自然想给自己买套房子改善生活，于是从公司拿了350万~

但是，钱是拿走了，但是账户要平衡，所以当时公司的会计是这样记录的：

会计分录

借：其他应收款——老板借350万。

贷款：银行存款350万元。

这笔钱借了很多年，一直挂在“其他应收款”下，一直没还~

然而，随着税收环境的日益严格，地方税务局对其进行了税务核查。检查人员在检查公司账本时，终于发现了这笔借款，直到检查人员检查后才归还。

结合账户信息和公司经营情况，检查人员判断这笔资金很可能不是“贷款”；

为了验证判决，检察人员对公司经营情况、银行账户、合伙人股东进行了调查询问，调查结果证实该笔“借款”并未用于公司经营，实际上是公司支付给老板的分红.

最终，税务局根据“利息、股息、红利所得”征收个人所得税70万元，并对扣缴税款处以50%的罚款，即35万元，另加罚款105万元！

02

老板向公司“借钱”，风险很大。

如上述案例，有些老板可能不理解：为什么借款350万被确认为“利息、股息、红利收入”？

根据《财政部 关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)第二条规定：

个人投资者在一个纳税年度内向其投资企业借款，纳税年度结束后未归还(借款期限在年改为一年以上)，且未用于企业生产经营的，可将未归还的借款视为企业对个人投资者的股息分配，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

公司无偿借钱给个人(股东)，这些风险点一定要知道：

1.支付增值税和附加税的风险。

根据《财政部 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1，shuminghao 123 @ https://www.zhucesz.com/第十四条：

企业无偿借给个人的款项，应视为销售额，按贷款服务缴纳增值税，同时缴纳附加税；

2.企业所得税有增加的风险。

如果企业将资金无偿借给个人股东，根据《营业税改征增值税试点实施办法》及其实施条例的规定，企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，从而减少企业或关联方的应纳税所得额或收入，税务机关有权以合理方式进行调整。

3.有缴纳个人所得税的风险。

1)如上文(财税[2003]158号)所述，一年内既不返还也不用于企业生产经营的，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；

2)另外，企业将资金无偿借给职工个人的，符合财税〔2008〕83号文件规定的，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；

《企业所得税法》(财税〔2008〕83号)第一条规定，根据《财政部 关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》、《个人所得税法》的有关规定(财税〔2003〕158号)，符合下列条件的房屋或其他财产，无论所有权人将财产交付企业无偿使用还是有偿使用，实质上都是企业对个人的实物分配，应依法征收个人所得税。

个人投资者、投资者家庭成员或者企业其他人员向企业借款购买房屋等财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或者企业其他人员，借款年度结束后未能偿还的。对上述各项征收个人所得税

财加教育提醒：公司的钱老板的钱，尤其是借名分红，风险很大！严查税期间，企业主一定要谨慎！

03

老板向企业贷款，注意以下几点

如果看到这里，有些老板还想以借款的名义从公司拿钱，那么以下几点一定要注意：

1.股东尽量不要向公司借钱自用，长期不还；

2.尽量不要把股东的其他个人应收款长期挂在公司账上，因为股东借款的风险最大；

3.贷款必须用于公司业务需要，有证据证明与业务相关，避免涉税风险；

4.如果股东有公司的借款，建议早借早还，尽量不要超过一年；

5.股东自用贷款，视同企业向个人投资者分配股息，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；企业其他人员取得的上述所得，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；

6.其他应收账款账户隐藏了太多的涉税风险。从主题含义来说，就是企业经营活动以外的各种应收账款和暂付款，与生产经营活动没有必然联系，所以不要误用其他应收账款。

对于老板来说如果要向公司借钱，该怎么交代：

如果真的是公司贷款：

借：其他应收款-老板姓名

贷款：银行存款

后来能证明其用途的发票可以是外购材料或其他允许支出，可以冲减其他应收款。

借款：管理费用/营业费用/固定资产/原材料等。

贷：其他应收款

或者老板还款：

借方：银行存款/现金

贷：其他应收款

但如果贷款超过一年，根据税法会被认为是个人对老板的利润分配，这笔钱要缴纳个人税。

无论如何，财加教育董事长刘国东，先生每次在《财政部 关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》的课程现场都会强调：老板要树立“公私分明”的基本理念，公司是公司，个人是个人！

现在的税收环境越来越严格。作为老板，一定要分清什么样的钱是生活的钱，什么样的钱是做生意的钱！这样才能更好的建立防火墙~