资产|

会计分录

1.原材料会计

(1)采购原材料的会计处理

借：原材料(验收入库)

运输中的材料(不接受并入库)

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：银行存款(已收)

应付账款(未收)

(2)在途货物验收入库时。

借：原材料

借出：在途材料

(3)特殊情况：材料到了，发票没到，货款没付。

月底估计记录，然后下个月初用红色核销。

借：原材料

贷：应付账款-预计应付账款-某企业。

(4)原材料的会计处理。

借：生产成本(直接用于生产车间)

制造成本(车间管理部)

管理费用(行政部)

销售费用(销售部)

其他业务成本(出口)

贷款：原材料

2.库存商品的会计

(1)产成品入库的会计处理

借：库存商品

贷：生产成本

(2)结转销货成本的会计处理。

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

确认收入

借方：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

负债|

会计分录

3.应付账款的核算

(1)应付账款的会计处理

借：库存商品/原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：应付账款

(2)支付应付账款的会计处理

借：应付账款

贷款：银行存款

4.应付员工款项

(1)应付职工薪酬的会计处理

借：生产成本(生产工人工资)

制造成本(车间经理的员工薪酬)

管理费用(管理人员的职工薪酬)

销售费用(销售人员工资)

在建工程(工程人员工资)

R & amp支出(研发人员薪酬；d人员)

贷款：应付职工工资33，354(社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。)

(2)支付应付职工薪酬的会计处理。

借方：应付职工。

贷款：银行存款

其他应收款-个人承担的社保/公积金。

应交税费-应交个人所得税

5.应交增值税-一般纳税人的会计处理

(1)企业购入材料时的进项税核算：

借：原材料等

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：银行存款等。

(2)进项税转出核算，材料改变用途时：

借：在建工程/应付职工薪酬。

贷款：原材料

应交税费-应交增值税(转出进项税)

(3)销项税核算，销售商品或提供劳务时：

借：银行存款等。

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

(4)计算应交增值税：=销项税-转出的进项税。

借：应交税费-应交增值税(已交税费)

贷款：银行存款

6.应交增值税-小规模纳税人的会计处理

(1)采购收到增值税专用发票或普通发票。

借：原材料

贷款：银行存款等。

(2)销售时开具专用发票(2022年4月至2022年12月普通发票免征增值税)。

借：银行存款等。

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税

7.计算和应计税款(除增值税和所得税以外的主要税种)

借方：税金及附加(合计以下)

贷款：应交税费-应交消费税

——应缴纳城市维护建设税。

-应付额外教育费用

城建税=(增值税消费税)*税率

教育费附加=(增值税消费税)*税率

利润和损失|

会分录计

8.收入会计

(1)主营业务收入的会计处理。

确认收入

借方：银行存款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

结转成本

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

(2)其他业务收入的会计处理

其他业务收入：销售原材料、出租包装材料、出租固定资产。

确认收入

借方：银行存款

贷款：其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

结转成本

借：其他业务成本

贷款：原材料

9.成本会计

(1)直接材料、直接人工和制造费用的会计处理。

借：生产成本

贷款：原材料

应付工资

生产费用

(2)月末不同产品间制造费用的会计处理。

确定分配依据。

配送率=制造成本/配送基础

每种产品的分销成本=分销基础*分销率

借：生产成本-产品

贷项：制造费用

10.费用核算

企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、税费、销售费用、财务费用和管理费用。

(1)结转主营业务成本

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

(2)结转到其他业务的产品成本的会计处理

借：其他业务成本

贷款：原材料

(3)税金及附加的会计处理

借：税和附加费

贷款：应付税款

(四)销售费用：销售所发生的费用。

借方：销售费用

贷款：银行存款等。

(5)管理费用：办公用品、水电费等。

借：管理费

贷款：银行存款等。

(6)财务费用：利息支出、汇兑净损失、代理费。

借：财务费用

贷款：银行存款/应付利息

11.营业外收入和支出

(一)营业外收入：固定资产盈余、罚没收入、接受捐赠和出售无形资产。

借方：固定资产清算/银行存款

贷款：营业外收入

(2)营业外支出：非流动资产损失、罚款、捐赠、不可抗拒的自然灾害损失。

借：营业外支出

贷款：银行存款还是原材料

应交税费-应交增值税损益(进项税额转出)|会计分录

12.财务结果会计

(1)期末结转的各种收入和利润科目的会计处理。

增加本年利润

借方：主营业务收入

其他营业收入

收益公允价值的变动

产量

非营业收入

贷款：本年利润

(2)期末结转的各项费用和损失的会计处理。

减少本年利润

借：本年利润

贷款：主营业务成本

税和附加费

其他业务成本

销售成本

管理费用

财务费用

资产减值损失

公允价值变动的收益和损失(可能是损失)

投资收益(可能是损失)

(3)所得税

应纳税所得额=税前会计利润(利润总额)纳税调整增加额-纳税调整减少额

所得税费用=应纳税所得额*25

累计时间

借方：所得税费用

贷款：应交税费-应交所得税

期末结转

借： 本年利润

贷项：所得税费用

净利润=利润总额-所得税费用

13.年末，结转本年利润余额

借：本年利润

贷款：利润分配-未分配利润(利润)

亏损录入相反

14、利润分配，提取盈余公积金。

借方：利润分配-提取法定盈余公积

-提取任何盈余储备。

贷款：盈余公积

15.利润分配：计算并向投资者分配(未支付)利润。

借：利润分配-现金股利或应付利润

贷款：应付股利

以后付款时

借：应付股利。

贷款：银行存款

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