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下载地址：https://www.zhucesz.com/会计分录1。资产类别1。现金1。备用金a .发生时：借：其他应收款-备用金(或直接设立备用金账户)贷：现金b .报销时：借：管理费(如费用账户)贷：现金2 .现金支票A、盈余借：现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入(无法查明)其他应付款-应付X单位或个人B、 短缺借款：待处理财产损失溢余-待处理流动资产损益贷：现金辨认原因：借款：管理费用(无法辨认)其他应收款-现金短缺应收款(个人责任)其他应收款-应收保险公司赔款贷：待处理财产损失溢余-待处理流动资产损益3、接受捐赠贷：现金贷：待转让资产价值-接收货币性资产价值并缴纳所得税贷：待转让资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、接受捐赠贷： 银行存款a .付款存入银行：银行存款贷：现金b .提取现金贷：现金贷：银行存款三。

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下载地址：https://www.zhucesz.com/ .取得：借入：其他货币资金-异地存款(等)贷款：银行存款b .购买原材料：借款：原材料应交税金——应交增值税(进项税)贷款：其他货币资金——(明细)c .取得投资：借款：短期投资贷款：其他货币资金——(明细)四、应收票据A、收到银行承兑汇票贷款：应收票据贷款：应收账款b、附息商业汇票附息贷款：应收票据贷款：财务费用(一般在中期末和年末支付利息)c、申请贴现贷款：银行存款财务费用(=贴现利息-本期应计票据利息)贷款：应收票据(账面号)d、 贴现票据的承兑人拒绝付款(1)银行划转贴现人银行账户资金：应收账款-X公司贷款：银行存款(2)公司银行账户资金不足：应收账款-X公司贷款：银行存款短期借款(账户资金不足)E、因收款而借记：银行存款贷款：应收票据f、承兑人拒绝支付贷款到期：应收账款(可计提坏账准备)贷款：应收票据票据支持(购买原材料)贷：原材料(在途材料)应交税金——应交增值税(进项税)贷：应收票据五、应收账款a、发生额：借：应收账款——X公司(扣除商业折扣后)贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税)b .现金折扣：借：银行存款(总入账价格——现金折扣)。

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下载地址：https://www.zhucesz.com/财务费用贷：应收账款-X公司(总价)c .销售折扣：借：主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税额)贷：应收账款d .坏账准备计提(备抵法)贷：管理费用-坏账损失贷：坏账准备注：如提前有借方余额，应计提金额=本期借方余额应计提金额；如果提前有贷方余额，则应提取金额=当期应提取金额-贷方余额(负数为账面超冲管理费)。e .坏账的产生和核销：借：坏账准备贷：应收账款f .确认坏账收回：借：同时应收账款：借：银行存款贷：坏账准备贷：《会计》和shuminghao 123 @ https://www.zhucesz.com/应收账款坏账准备计提基数的差异：a、会计：应收账款和其他应收款的余额，不论购销活动是否形成b .税法：应收账款和应收票据的余额，6 .预付款A，借：预付款贷：银行存款B，支付和少付贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税)贷：预付款银行存款(少付部分)注：如有确凿证据表明不符合预付款性质，或因供应商破产或撤销已无希望收到所购商品，应将原计入预付款的金额转入其他。7.库存1。存货的取得a .从国外借款：原材料(等)应交税费。)-应交增值税(进项税)贷：应付账款(等。)b .向投资者借款：原材料应交税费-应交增值税(进项税)。

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下载地址：https://www.zhucesz.com/贷：实收资本(或股本)c .非货币性交易取得(1)支付溢价：原材料应交税费-应交增值税(进项税)贷：原材料(固定资产、无形资产等)应交税费——应交增值税(销项税额)、银行存款(未交价款及相关税费)、(2)收到溢价贷款：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)、银行存款(已收溢价)、贷款：原材料应交税费(等。)-应交增值税(销项税额)，营业外收入-非货币性交易收入=溢价。应交税费及教育费加d， 收购债务重组(1)支付溢价贷款：原材料(应收账款-进项税溢价相关税)应交税费-应交增值税贷款：应收账款银行存款(=溢价相关税)(2)收到溢价贷款：原材料(应收账款-进项税溢价相关税)银行存款(溢价)贷款：应收账款银行存款(相关)接受捐赠：原材料应交税费-应交增值税(进项税)贷款：待转让资产价值-接受银行存款非现金资产(相关费用)应交税费(税费) 月末：借：待转让资产价值——接受非现金资产换出贷款：资本公积——接受非现金资产处置后：借：资本公积——接受非现金资产换出贷款：资本公积——其他资本公积。 日常库存事务A、在途物资借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税)贷：应付账款B、计价入账借：原材料。

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下载地址：https://www.zhucesz.com/贷：应付账款-估价注：本月未入库的增值税不能抵扣。c .生产、日常收款及借款：生产成本、制造费用管理费用借款：原材料(等。)d .工程收款借款：在建工程(或工程材料)贷：原材料应交税金——应交增值税(转出的进项税)E、用于职工福利贷：应付福利贷：原材料应交税金——应交增值税(转出的进项税)3 .计划成本法a .在库借款：原材料(等。)贷款：材料采购(计划成本)b .付款， 发票到货贷：材料采购应交税金(实际成本)-应交增值税(进项税)贷：银行存款(应付账款)c .月末材料采购余额转出借方(超支)贷：材料成本差异贷：材料采购贷方(节约)贷：材料成本差异计划成本=实际入库数量(扣除合理损耗)*计划价格实际成本=包括合理损耗的采购金额(即票价)材料成本差异率=(月初余额差异)/(月初计划成本)d分配、或-)贷：材料成本差额(或-)消费税计税值=(材料发出金额、加工费)/(1-税率)增值税=加工费*税率D、反向贷：原材料(库存商品)贷：委托加工材料9。存货损益：待处理财产的损失和溢余(盘亏借：原材料贷：原材料贷：待处理财产的损失和溢余(盘盈)a . 盘盈借：待处理财产的损失和溢余贷：营业外收入b . 盘亏借：管理费用(计量和日常管理发生的损失)。