本文是关于一般纳税人差额纳税申报的税法实践。文中详细介绍了财税人员在工作学习期间，如何申报一般纳税人差额纳税的相关财税知识。我们坚信它能解决一般纳税人如何申报差额纳税的财税学习和工作难题。

一般纳税人差额纳税如何申报

陕西利达劳务派遣公司(一般纳税人)与汉源工程公司签订劳务派遣协议。为汉源工程公司提供劳务派遣服务。利达劳务派遣公司代汉源工程公司向被派遣员工支付工资，缴纳社会保险和住房公积金。5月份，利达劳务派遣公司已取得劳务派遣收入10，https://www.zhucesz.com/元，并全额开具了增值税普通发票。代汉源工程公司支付https://www.zhucesz.com/工资万元，为https://www.zhucesz.com/办理社会保险万元，为https://www.zhucesz.com/缴纳住房公积金万元。利通劳务派遣公司本月购入一批办公家具，取得增值税专用发票，显示在https://www.zhucesz.com/,销售额为30000元，税额为10000元，本月已认证一致。

如果利达劳务派遣公司选择缴纳差额税，则按照简易计税方法，按照5的征收率计算缴纳增值税。不含税销售额(https://www.zhucesz.com/)(15)=10000元，应纳税额=1 5=https://www。袁。具体填法如下：

1.在《增值税纳税申报表附列资料(三)》填写差额扣除项目，利达劳务派遣公司选择适用简易法5征收率征收增值税，则该项业务列在第5栏。

以扣除差额前的服务房地产及无形资产价税合计https://www.zhucesz.com/万填写‘本期服务房地产及无形资产价税合计(免税销售)’。

第2栏“扣除劳务、不动产和无形资产”中的“期初余额”应为“0”。

在“本期金额”中填入差额可扣除的金额525，000，“本期待扣除金额”应为第2、3栏的合计金额525，000。

“本期实际扣除额”应为525，000。此列小于或等于第4列，此列小于或等于第1列。

第6栏“劳务、不动产和无形资产的扣除”和“期末余额”:填写服务、房地产和无形资产的本期期末余额。此列=第4列-第5列=0。

2.填写目前在《增值税纳税申报表附列资料(一)》的销售情况。

在第9b栏‘开具其他发票’的第3栏和第4栏分别填写已开发票销售额510，000不含税和含税金额25，500不含税(扣除差额前)。

第9b栏第9栏销售总额应为51万，第9b栏第10栏总产出(应纳税额)为https://www.zhucesz.com/万，第9b栏总价税为https://www.zhucesz.com/万。

第9b栏‘本期实际扣除劳务、不动产、无形资产金额’第12栏应为525，000元(根据《增值税纳税申报表附列资料(三)》中第5栏对应的第5栏数据填写)。9b栏第13栏和第14栏扣除差额后的含税销售额和应纳税额分别为10000元和500元。

3.由于选择5%征收率的简易方法计税，所以取得的增值税专用发票对应的进项税额5100元不予抵扣，也无需在增值税纳税申报表中填报。

4.在《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第5栏“一般项目”和“本月数”中填写扣除差额前的免税销售额51万元，在第21栏、第24栏、第32栏和第34栏“一般项目”和“本月数”中填写“500”。

差额税怎么算？

(1)一般纳税人的应税销售额为：=(取得的全部含税价格和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价格)(1应税服务适用的增值税税率或征收率)

(2)小规模纳税人的应税销售额：元=(取得的全部含税价外费用-支付给其他单位的含税价

2.收取差额，差额=总营业额-支付给其他营业额(成本)，例如，项目的应税营业额=项目的总营业额-分包项目的营业额。例如，旅游应税营业额=旅游总收入-支付给其他地方。

一般纳税人差额纳税如何申报？在上面的文章中，我们介绍了一般纳税人按照差别计税的方法计算缴纳增值税后，如何在税务网站上申报缴纳增值税。如果不知道，可以看看我们的文章。更多精彩会计资讯，请持续关注我们的网站更新。

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