所得税费用的会计分录真的太全了！

我今天就为你整理一些关于这方面的知识，希望对你有所帮助。

企业为其经营利润应缴纳的所得税是所得税费用。所得税费用计提时，会计人员应如何进行账务处理？

应计所得税费用的会计分录

1.应计时间

借方：所得税费用

贷款：应交税费-应交所得税

2.递延所得税费用何时计提。

借方：所得税费用

贷项：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷项：所得税费用

3.所得税费用结转时。

借方：本年利润

贷项：所得税费用

4.上交时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

递延所得税资产是可以预期在未来用于扣税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响，只有在税务影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异和适用税率计算、影响(减少)未来期间。

所得税费用的借款方向

借方意味着增加，贷方意味着减少。所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税。用来计算企业负担的所得税是损益账；这一般不等于当期应纳所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，等于当期应纳所得税。企业需要在年末将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

所得税费用计算公式

所得税费用=当期所得税递延所得税(费用)

(1)当期所得税的计算

当期所得税是当期应缴纳的所得税。

应纳所得税=应纳税所得额企业所得税税率

=(税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额)企业所得税税率

(2)递延所得税的计算

递延所得税资产金额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税负债金额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

企业所得税的提取和缴纳如何进行会计分录？

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，按月或按季预缴。按月(季)预缴(A通常按季预缴)，所得税年终汇算清缴的会计处理如下：

1、月度或季度拨备

借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税

2.按季度缴纳所得税。

借：应交税金——应交企业所得税；贷：银行存款

3、次年5月31日前，汇算清缴，应纳税额(年度应纳所得税-预缴税额)。

借方：以前年度损益调整；贷：应交税费-应交企业所得税

4.纳税

借：应交税金——应交企业所得税；贷：银行存款

5.补税损益调整

借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴时，应纳所得税小于预缴税额。

借：应交税金——应交企业所得税；贷：以前年度损益调整

7.损益调整准备金

借方：以前年度损益调整；贷：利润分配-未分配利润

以上是对“提取和缴纳企业所得税如何进行会计分录”问题的回答。希望对你有帮助。想了解更多会计实务和税务实务知识，可以关注“”，免费进入会计实务交流群。