【导读】无论是小规模纳税人还是一般纳税人，企业所得税都要每年汇算清缴。根据月度或季度预缴税款，确定本年度税款是否应补缴或退还。会计分录汇算清缴后需要补缴企业所得税怎么办？

企业所得税汇算清缴，会计分录应该怎么做？

无论是小规模纳税人还是一般纳税人，每年都要进行企业所得税汇算清缴，根据每月或每季度预缴的税款，确定本年度应补缴还是应退税款。会计分录汇算清缴后需要补缴企业所得税怎么办？

企业所得税汇算清缴会计分录怎么写？

1.对会计报表产生重大影响，计入以前年度损益调整。

(一)汇算清缴后，企业所得税应予以补缴。

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

(2)缴纳企业所得税时

借：应交税金——应交所得税

贷款：银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借方：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

(4)调整“利润分配”的相关金额(如未计提盈余公积金，则不需要分录)。

借方：盈余公积——法定盈余公积

盈余公积金——任意盈余公积金

贷：利润分配——未分配利润

执行小企业会计准则的，用“利润分配——未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

二、如果对会计报表的影响不重大，计入当期损益。

(一)汇算清缴后，企业所得税应予以补缴。

借方：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

(2)缴纳企业所得税时

借：应交税金——应交所得税

贷款：银行存款

注：(1)调整以前年度损益的，需在报送年度报告财务报表时，同时调整本年资产负债表中“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”的期初数。

(2)包含当年损益的，应当将财务报表中的相关项目作为当期。

会计分录退税的最终结算

分录退税的最终结算

第一，如果退款是当年。

借方：银行存款

贷项：所得税费用

二，如果退款是前一年的。

1.收到的退税

借方：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

向前推进

借：应交税金——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借方：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润