汇兑：借：现金——日元贷：银行存款/现金——人民币财务费用——汇兑损益(或借)差旅费预付：借：其他应收款—— XXX贷：现金——日元报销差旅费：借：管理费用——差旅费现金——日元(剩余款项)贷：其他应收款—— XXX展期信息：

企业发生的财务费用，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”和“预提费用”科目。企业的利息收入和汇兑收入冲抵借款人。

月末，将借方收取的所有财务费用，从“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费后，“财务费用”科目期末无余额。

“财务费用”科目的核算规则如下：发生的财务费用，借记本科目，贷记相应科目；应扣除财务费用的利息收入和汇兑收入，借记相应科目，贷记本科目。期末，本科目的余额应转入“本年利润”科目。

利润表中，单项“财务费用”反映企业发生的财务费用，根据“财务费用”科目的金额，即期末结转余额填列。服务费用。

需要先搞清楚这家外企使用的记账本位币。即使在国外，如果母公司在国内，也可能以人民币作为记账本位币，所以需要将两者的库存现金都换成人民币金额，差额算作财务费用；

如果记账本位币为肯尼亚先令，则借记原币支出金额，借记按照汇率中间价由买入货币折算的记账本位币金额，差额计入财务费用(通常是买入货币金额乘以买入价格与中间价的差额)。

你给的汇率https://www.zhucesz.com/是买入价”，“假设中间价是https://www.zhucesz.com/”，分录应该是：

借方：库存现金-609，600美元

财务费用800

贷：库存现金-肯尼亚shilling 610400。

公司在肯尼亚，对吗？那一般不会用美元作为记账本位币。如果是，那也一样，做分录

-死去的卡尔

外币交易的会计处理。初始确认时折算汇率的选择。

采用交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率。即期汇率：指当日中国人民银行公布的外汇中间价，或市场汇率。

B.近似即期汇率：通常指当前的平均汇率。2.资产负债表日汇兑差额的处理a .外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，初始确认时的汇率差额产生的汇率差额计入财务费用。

外币货币性项目包括外币货币性资产(现金、银行存款、应收款项等。)和外币货币负债(应付账款、其他应付款、长期应付款等。)b .以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不发生汇兑差额。非货币性项目是指货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产和实收资本。c .对于外币价值发生变动的外币非货币性项目，其价值变动计入当期损益；其价值变动计入所有者权益的，相应汇率变动的影响应当计入所有者权益。

d、外币投资资本不产生汇兑差额。外币投资资本属于外币非货币性项目，投资者以外币投入的资本按交易日即期汇率折算。

1)兑换39万日元用于人员差旅费(若当时汇率为100日元=1元人民币)；借款：库存现金33，354日元39万借款：银行存款33，354人民币3，900元2)预支差旅费；借：其他应收款——xx 390000贷：库存现金——日元390000 3)报销300000日元，剩余90000贷：库存现金——日元90000管理费300000贷：其他应收款——xx 390000 4)当时汇率：90日元=1元人民币；借：库存现金——人民币1000贷：库存现金——日元90000财务费用100。

12366代理回答说，根据新《企业会计准则第19号——外币折算》的规定，企业要将外币金额折算成记账本位币金额进行外币交易。外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币，或者采用以合理方式确定的与交易发生日即期汇率相近的汇率折算。即期汇率通常指当日中国人民银行公布的人民币外汇中间价。企业外币兑换业务或者涉及外币兑换的交易，应当按照交易中实际采用的汇率，即银行买入价或者卖出价进行折算。借入款项时，借记“其他应收款”，贷记“银行存款——-美元账户(贷款金额*贷款日汇率)”；还款时，借记“银行存款——-美元账户(还款金额*还款日汇率)”，贷记“其他应收款”。在资产负债表中，企业应当以外币分别核算货币性项目和非货币性项目。外币货币性项目产生的汇兑差额计入其他应收款，计入当期损益，外币货币性项目的记账本位币金额增加或减少。会计

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先借后贷，借方在上，贷方在下；贷方符号、账户、金额都是借方后面一个空格，表示借方在左边，贷方在右边。

借：银行存款-人民币账户；财务费用：手续费；财务费用：汇兑损益；贷款：银行存款：外币账户。

为保持账户对应关系清晰，一般不宜将不同的经济业务合并，多借多贷编制会计分录。但在某些特殊情况下，为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

扩展数据：

登录前，通过凭证进行会计分录，可以清晰地反映经济业务的分类，有利于保证会计记录的正确性，便于事后检查。每个会计分录主要包括符号、相关账户名称和金额。

会计分录分为简单分录和复合分录简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即借入一笔借款的会计分录；复合分录是指涉及两个或两个以上账户(不包括两个)的会计分录。

在进行美元会计分录时，往往需要了解美元的升值和贬值情况。美元升值导致美国产品在市场上失去竞争力，外国制造业不断输入美国，对美国's本地制造业造成严重打击。

然而，美国's的高端制造业，以及高科技产业，并没有损害其在世界上无可比拟的竞争力。因此，美元升值并没有导致美国的经济衰退

-会计分录