应计附加税减免的会计分录：借：应交税费-交城建设税、教育费附加等。以及信贷：非经营性所得税减免。增值税同时计提附加税的，免税时按营业外收入处理。

1.减免税的减免税方法及附加：本月应纳税款在月末全部转入营业外收入。

2.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额作为与增值税、消费税同时缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费的计税依据。会计处理如下：

(1)如果是免税的，实际缴纳的增值税为零，所以在缴纳增值税时计提附加税；

(2)如果减征或免征增值税，则不需要计提附加税等；

(3)增值税同时计提附加税的，在免税时作为营业外收入处理；

另外，需要注意的是，补贴收入或税收减免可以单独设置。减少的增值税属于补贴收入，增加的税收属于税收减免。

3.额外税收减免的会计分录已累计：

借：应交税费-交城建设税、教育费附加等。

贷款：非营业所得税减免

4.对于小微企业，在取得销售收入时，应计提增值税，在会计核算上作为应交税费处理；对规定的免征增值税条件进行复核的，将相关应交增值税转入当期营业外收入。

相关会计分录如下：

(1)收入确认时

借：应收账款-XX

贷款：主营业务收入

贷款：应交税费-应交增值税

(二)需要免税时，

借：应交税费-应交增值税

贷款：非营业所得税减免