如果归类为交易资产，处理起来相对简单。所有交易费用都直接计入当期损益，所以不存在交易费用，不需要考虑。应计入而未支付的利息需计入应收账款，会计分录如下：

借：事务处理资产-成本

贷款：银行存款

借：应收利息

贷款：银行存款

发行债券的会计分录：

1.发行普通债券

无论是按面值发行、溢价发行还是折价发行，均按债券面值计入“应付债券”科目的“面值科目”，实际收到的款项与面值的差额计入“利息调整”明细科目。

借方：银行存款

贷：——应付债券面值。

借入或借出：应付债券利息调整——

2.发行可转换债券

发行可转换债券时，应当在初始确认时将债券所含的债务部分和权益部分进行拆分，债务部分确认为应付债券，权益部分确认为资本公积。负债部分的初始确认金额为负债部分未来现金流量的现值，权益部分的初始确认金额为发行价格总额扣除负债部分后的金额。直接输入：

借方：银行存款

贷：应付债券——可转换公司债券(面值)(负债部分)

资本公积——其他资本公积(权益部分)

借入或借出：应付债券——可转换债券(利息调整)(差额)

如果归类为可供出售资产，资产确认阶段的会计处理与上述完全相同，只是交易费用需要计入成本。

如果归类为持有至到期投资，就比较复杂，需要根据未来现金流和持有成本计算实际利率。如果实际利率与名义利率不同，未来需要通过利息调整账户进行调整，相对复杂。由于这是短期投资，所以不推荐。