如何处理会计分录？失控发票

财务人员收到失控发票时，可以根据其原因分别处理，原因可能是开票企业未按时抄报税，也可能是税务机关判断错误。会计分录？发票失控怎么处理可以在企业所得税前扣除吗？本文将对上述问题进行详细解答。

失控发票会计分录

失控发票的会计分录

1.一般在交易真实的前提下，只转出输入：

借：库存商品、

贷：应交税费-应交增值税-转出进项税额。

然后结转成本：

借方：主营业务成本

贷款：库存商品

2.如果交易本身不真实，属于虚开发票的情况，要先转出进项，补缴企业所得税：

借：库存商品

贷：应交税费-应交增值税-转出进项税额。

借：库存商品

贷款：主营业务成本

借方：应付账款等。

贷款：库存商品等。

最后：

借方：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

失控发票可以在企业所得税前扣除吗？

根据《关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(2018年第28号公告)第四条规定，税前扣除凭证在管理上应遵循真实性、合法性和相关性原则。

真实性：税前扣除凭证反映真实的经济业务，支出已经实际发生；

合法性：税前扣除凭证的形式应符合国家相关政策规定；

相关性：税前扣除凭证与其反映的支出相关，也具有证明作用。

结合第七条的规定，企业应当留存税前扣除凭证的相关资料备查，以确认税前扣除凭证的真实性。

综上所述，如果企业能够证明自己的业务是真实的，能够满足合法、相关的条件，是允许在企业所得税前扣除的。但实际操作中口径不同。请与主管税务机关沟通确认。

收到失控发票怎么办？

失控发票可以抵扣吗？

失控发票能否抵扣，根据不同原因处理：

1.如果认定发票失控，暂停扣款，等待检查；

2.因税务机关责任失控的发票，经核实后可以抵扣；

3.因发票过期或丢失而失控的发票不能抵扣，但可以正常入账。