会稽戏

其实会计在实际工作中经常会遇到这样的问题，那么应该如何解决呢？如果你不知道这部分，来和我们一起学习吧。

会计分录如何处理已入账但未扣除的发票？

1.进项税收据

借：应交税费-应交增值税(进项税)

2.开具增值税发票。

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

本月应交税金=销项税额-进项税额。如果产出和投入在同一个账户，余额可能是正的，也可能是负的。月末余额应转入应交税金——未交增值税。月末，应交税费-增值税账户余额应为0。

如果《应交税费-应交增值税》的账户余额在月末为正(余额在贷方)，相关的会计分录为：

借方：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

如果月底《应交税费-应交增值税》账户的余额为负，则做相反的分录

如果月末《应交税费-未交增值税》的余额被记入借方，这意味着该余额将在下个月保留。

如果信用证中注明了月末《应交税费-未交增值税》的余额，该余额就是本月应纳税额。

缴纳税费后的相关会计分录

借方：应交税费——未交增值税/已交增值税

贷款：银行存款

进项税发票已入账但未认证怎么办？

下个月可以扣扣联名认证。在记录增值税专用发票的凭证时，将进项税额记入‘应交税金/应交增值税/待抵扣进项税额’科目。相关的会计分录如下：

借：原材料/库存商品

借：应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)

贷款：应付账款/银行存款

次月扣除抵扣后，待抵扣的进项税额可以转入进项税额，相关会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)