首先，缴纳国家税收：

借：应交税费(增值税-已付增值税)

贷款：银行存款或手头现金。

二、缴纳地方税：

借：应交税费(城建税)应交税费(教育费附加)应交税费(教育费附加)

贷款：银行存款或手头现金。

1.月末计提本月应交增值税会计分录：

借方：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税金-应交增值税：应交税金-应交增值税：应交税金-应交增值税(进项税)。

2.月末应计地方税的会计分录如下：

借：营业税及附加

贷：应交税费-应交营业税-应交教育费附加-应交交城税费

扩展数据：

《关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定，新修订的《人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下简称新标准)，自2009年1月1日起实施。

国家税务总局正在制定增值税一般纳税人认定和管理的具体办法。在本办法颁布前，为保证新标准的顺利实施，增值税一般纳税人的认定暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人的有关规定继续执行。

https://www.zhucesz.com/年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格的，主管税务机关按照现行规定办理一般纳税人认定手续。

https://www.zhucesz.com/年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应按照《人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，向主管税务机关申请一般纳税人资格。

纳税人未办理一般纳税人认定手续的，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4.年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格。

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