奶茶的会计特殊性

1.交叉成本更多。如租金，即使生产车间是销售场所，员工也是销售人员和生产者。

2.还有很多小玩意。如勺子、水桶、筷子、夹子和反革命分子。虽然个别价值很低，但是如果直接计入当期，前期购买这些家电是不合理的。

3.原材料流动很快。一般奶茶的原料消耗一次只有一周，每次都要进行账务处理，很麻烦。

第一部分

采购设备

借：固定资产——奶茶控制台/制冰机等。

贷款：银行存款

在购买当月不折旧后按月折旧。

借方：主营业务成本

贷款：累计折旧-奶茶控制台(折旧5年)

第二部分

买电脑(或收银机)

借：固定资产-计算机

贷款：银行存款当月不折旧后按月折旧。

借：管理费

贷款：累计折旧-计算机

Ps:很多同学可能会问为什么不计入“主营业务成本”，因为电脑或者收银与生产销售没有直接关系，所以我们可以不计入主营业务成本而计入管理费用。

第三部分

房租

奶茶价格是销售地，应计入“销售费用”；也是加工场所，计入产品成本；也是办公用房，应该计入管理费用。在会计实务过程中，门的租金一般计入“销售费用”。企名网绝对租金的主要功能也是部分销售。(毕竟租金的多少跟地段关系更大，也就是跟销售额挂钩)

付房租的时候

借方：预付款-租金

贷款：每月摊销银行存款。

借：销售费用-租金

贷款：预付款-租金

第04部分

门广告牌费

借方：预付款

贷款：银行存款

Ps:因为奶茶的租赁期限一般在一年以内，所以门头广告牌的制作费用可以先计入“预付账款”，然后按照租赁期限进行摊销。如上所述，广告牌制作总共花费6000元。此后将按月摊销。

借：销售费用-广告牌摊销

贷款：预付款-广告牌

PS:这个分录主要是为了真实反映财务和利润情况。税务机关没有提出任何要求。如果核算太麻烦，可以一次性计入“销售费用”。

第05部分

模具、杯子、勺子、叉子和其他小玩意。

假设花3000元买叉子、勺子、水桶等小玩意。该条目如下所示：

借：周转材料-低值易耗品-In库存3000。

贷款：银行存款3000元。

奶茶的小玩意还是很多的。相对于原材料的消耗，这些小玩意是不经常更换的。我们用“五五摊销法”比较合适。即：

购买后使用时

借方：主营业务成本1500元。

周转材料-使用中的低值易耗品-1500。

借：周转材料-低值易耗品-In库存3000。

使用过程中，一台价值200元的电器被损坏或更换。

借方：主营业务成本100。

贷款：周转材料-低值易耗品-100在用。

第二年使用

借方：主营业务成本1400。

贷款：周转材料-低值易耗品-1400在用。

PS:使用一年以上的小棋具，都可以转入主营业务成本。

第六部分

费用

奶茶很多是可以的，需要付费。费用往往包括装修费用，创建时的一些设备，以及原材料。如果会计核算要细化的话，就需要单独计算这些费用的公允价值，然后单独做分录。但是，这很麻烦。如果“特许经营权”的发票是对方开具的，可以合并。比如，要5万

借：无形资产——特许权5万。

贷款：银行5万。

根据特许经营期限分期偿还。

借方：主营业务成本

贷款：累计摊销

第07部分

装修费

装修费用应计入“长期待摊费用”，但根据会计准则，装修费用的摊销期限不能超过租赁期限。如果你的租约只有一年。可以直接计入损益。如果你想要更准确的会计信息，你可以使用预付账户进行摊销。

支付装修费用

借方：预付款

贷款：银行存款

每月摊销

借方：销售费用

信用：预付款

PS:装修一般包含在销售费用中，因为奶茶的陈列和布置更多的是为了更好的销售，给买家更好的体验。

第08部分

购买原材料

借：原材料-明细科目

贷款：银行存款

第09部分

使用原材料

原材料的消耗在每个月底统计。

原材料消耗=期初库存余额中的采购金额-期末库存余额

借方：主营业务成本

贷款：原材料-明细账户

第十部分

员工工资

借方：主营业务成本

贷款：应付员工工资-基本工资

-社会保险(公司支付的部分)

-奖金

第十一部分

工资单

借：应付款-基本工资

-奖金

贷款：银行存款(实际支付)

应交税费-代扣个人所得税

第十二部分

销货收入

借：银行贷款。

贷款：主营业务收入

第十三部分

美团和其他平台都在卖佣金。

借：应收账款-美团等。

销售费用-手续费

贷款：主营业务收入

第十四部分

水电费

借：主营业务成本-公用事业

贷款：银行存款

第十五部分

充值服务

借方：银行存款(收到的实际金额)

贷项：预收账款

举例：一杯奶茶100元送50元。充值时按照实际收到的提前领取，消费时按照消费积分占总额的比例赚取。如果某客户当月消费60元。该条目如下所示：

借方：预付40(60150100)。

贷款：主营业务收入40