薪资计提涉及的分录：

工资核算要计算人工成本。人工成本应包含在应付工资和公司为员工缴纳的社保中，即按以下等式计算：人工成本=公司缴纳的社保=(个人社保税及其他已支付工资的扣除)公司缴纳的社保。

应计工资条目

借：管理费-开办费(金额为人工成本)

贷款：应付工资-工资(金额为应付工资)

贷款：应付员工工资-社保(金额为公司承担的社保)。

结转个人社保、个税等扣除项目。

借方：应付职工薪酬-工资(扣除金额，即应付工资减去实际工资)

贷款：应付员工工资-社保(金额为个人社保)

贷：应交税费-个人所得税(金额为代扣所得税)

贷款：其他应付款(金额为从工资中扣除的其他款项)

工资单

借方：应付职工薪酬-工资(金额为实际工资)

贷项：库存现金

缴纳社保和个税

借方：应付员工工资-社保(金额为公司负担和个人负担之和，前两步已贷记)。

借：应交税费-个人所得税

贷款：银行存款

扩展数据：

根据复式记账原则的要求，会计分录列出了双方的对应账户以及每笔经济交易的金额记录。在进入账户之前，会计分录通过凭证进行编制，可以清晰地反映经济业务的分类，有利于保证账户记录的正确性，便于事后检查。

每个会计分录主要包括符号、相关账户的名称和金额。会计分录分为简单条目，复合分录简单条目也叫“单项分录”。是对应于一个账户的借方和另一个账户的贷方的会计分录。逗稿分录也叫“多项分录”。它是一个账户的借方对应几个账户的贷方，或者一个账户的贷方对应几个账户的借方的会计分录。

为保证科目对应关系正确清晰，便于理解经济业务，会计分录手指连锁必须严格掌握一贷多贷或一贷多贷的基本原则，不允许借多贷。

—— 会计分录一.应计(当月和本期)

一般来说，提供员工薪酬主要是考虑短期薪酬。以下会计分录将显示在excel中。举个简单的会计分录

备注：图表中去掉“短期”二字，放在备注栏：“应付职工薪酬33，354”对应的是(实际缴纳的税、三险一金)，但计提时不体现，下月发放时体现。

二、发工资(下个月)

下个月发的时候，主要是发放员工实际发放的工资。同时，为了彻底核销应付员工的——工资账户，还会有新的，这也是大家一开始最难理解的部分，具体如下：

为便于计算和理解，上述会计分录，我们假设员工工资包含：已缴税、三险一金，金额分别为26000、1000、7770。还假设有另一笔应收款。那么会计分录所表达的商业是显而易见的。

至于社保什么时候交，账户怎么处理，如下。

第三，缴纳社保和公积金

无论是企业承担还是个人承担，都会同时缴纳，个人部分只由企业代扣代缴。会计分录如下图所示：

经过上述业务处理，可以看出，在计提过程中，员工承担的三险一金不会体现在账目中；在支付过程中，相应的金额会出现在账务处理中。

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