货币市场基金通常是证券投资基金中的低风险品种，主要通过交易资产进行账务处理。具体会计分录怎么办？

购买货币基金的会计分录

1.购买时：

借：交易资产-成本

贷款：银行存款和其他货币资金等。

2.如果公司购买的基金在下一年度再次出售，年末应根据基金净值与购买成本的差额作如下分录：

借：交易资产-公允价值变动

信用：公允价值变动的收益和损失

以上分录主要处理基金的增值。如果它贬值，你需要做一个相反的分录。

3.销售时

借方：银行存款

贷款：交易资产-成本

交易资产-公允价值变动损益

产量

如果相关税费是银行支付的，那么按照收到的净额做“借方：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己缴纳，那么：

借：投资收益

贷款：银行存款

4.如果公允价值发生变化，有必要：

借：公允价值变动损益

贷款：投资收益

交易资产会计

“交易性资产”核算企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性资产的公允价值。

企业持有的被直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产，也在“交易性资产”科目核算。“交易资产”课程。

借款人注册交易资产的取得成本与资产负债表日公允价值高于账面余额的差额。

贷款人在资产负债表日的公允价值与账面余额的差额，企业出售交易性资产时结转的成本。

华图教育

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